Procédure de description de la comptabilité trésorerie

Thèmes abordés

comptabilité, trésorerie, fonctionnement comptable, système comptable, support comptable, décaissement, encaissement, Travaux comptables, Travaux Financiers

Résumé du document

L'objectif de ce document est de décrire la procédure de la comptabilité de la trésorerie...
Lors de la réception des pièces comptables venant du responsable trésorerie, le comptable procède à la vérification et classement des pièces par typologies...
Le comptable doit respecter le principe selon lequel toute information d'ordre comptable ou physique n'est saisie qu'en une seule fois à partir d'une seule pièce justificative originale...

Extraits

[...] Chaque pièce comptable est imputée selon le dossier, le journal, les comptes généraux et auxiliaires. Aux pièces justificatives sont attribués des numéros d'enregistrement comptable permettant d'éliminer les risques de double saisie, de contrôler et de valider les écritures comptables. Il y a plusieurs méthodes de saisie : • La méthode du « batch input » : le SAP nous offre cette aptitude de préparer à l'avance des Templates sur Excel et de les transférer dans le système SAP. • La méthode du « post with reference » : lors d'une écriture récurrente, il est possible via SAP de dupliquer l'ancienne écriture en prenant le numéro d'enregistrement de cette dernière • La méthode de la comptabilisation normale : par le débit et crédit des comptes comptables concernés Traitement des écritures Le logiciel SAP traite instantanément les écritures saisies selon les principes prévues par les normes IFRS et CGNC. [...]

[...] L'Etat de Rapprochement Bancaire est établie par les soins du responsable de la trésorerie pour s'assurer de la concordance entre les relevés bancaires et la comptabilité. III. Support comptable – Cycle TRESORERIE : Les pièces justificatives constituent la preuve des opérations financières et donc des enregistrements comptables qui en découlent. Elles servent à justifier les comptes lors des audits, à relancer les clients pour paiement, mais aussi à établir la vérité dans les contentieux, les litiges et les procès à caractère commercial. [...]

[...] On dénombre deux catégories de pièces justificatives : • Les pièces émanant des tiers • Les pièces internes Pièces justificatives externes : Ce sont les pièces justificatives émanant des tiers, elles comprennent, par exemple : • Les factures des fournisseurs, des prestataires de services, • Les factures de consommation d'eau, d'électricité, de télécommunication, • Les reçus de cotisation, • Les Swift bancaires provenant des clients Pièces justificatives internes : • Les emails établis entre le responsable trésorerie et les demandeurs de paiements, • Les PV de caisse lors des alimentations, • Les détails des notes de frais et l'ordre de mission, • Les work order, BC/BL. IV. Organisation du système comptable – Cycle TRESORERIE : 1. Les journaux comptables Les opérations sont enregistrées chronologiquement dans les différents journaux BANQUE pour chaque banque en fonction du mois et de leur nature. [...]

[...] Il existe plusieurs niveaux de contrôle, à savoir : 1. Le contrôle des comptes : il faut s'assurer que les imputations au crédit et au débit passées dans les comptes banques sont correctes et exhaustives. Et que les numéros de comptes associés ne sont pas erronés Le lettrage des comptes Tiers (FRNS/CLIENT): Il faut vérifier que toutes les opérations (factures & règlements reçus et établis) enregistrées concernant les tiers ont bien été lettrées Le contrôle de l'exhaustivité de l'enregistrement des pièces : Il faut vérifier que toutes les pièces pendant le mois ont bien été enregistrées en comptabilité L'établissement de l'Etat de rapprochement bancaire : établi exclusivement par le responsable trésorerie La revue de la cohérence globale : à chaque fin de mois par le FC/CFO SPI : Chaque mois, le SPI revoit les résultats financiers et peut demander le détail de certains comptes Audit externe : il est effectué par une entreprise pour s'assurer de la cohérence globale des comptes Audit interne : ce service a également un droit de regard sur tous les processus internes et les comptes financiers. [...]

[...] Descriptif du fonctionnement comptable – Cycle Trésorerie : 1. Réception des pièces Lors de la réception des pièces comptables venant du responsable trésorerie, le comptable procède à la vérification et classement des pièces par typologies. • LES ENCAISSEMENTS : ➢ Les virements bancaires reçus (avis de crédit) ➢ Les cash reçu des stations (vols privés) - TPE ➢ Les encaissements de chèques • LES DECAISSEMENTS : ➢ Les ordres de virements et avis de débit ➢ Les chèques ➢ Les mises à dispositions (alimentation de caisse) ➢ Les virements de fonds ➢ Les paiements des notes de frais ➢ Les prélèvements mensuels opérés par les banques ➢ Les commissions bancaires 2. [...]