Les prévisions de résultats et de trésorerie

Thèmes abordés

Prévisions de résultats, prévisions de trésorerie, démarche budgétaire, budget de trésorerie, compte de résultat prévisionnel

Résumé du document

Les budgets correspondent à la prévision chiffrée de tous les éléments correspondant à un programme déterminé de l'entreprise. L'élaboration des budgets permet de fixer des objectifs afin de motiver et de responsabiliser le personnel. C'est un instrument de pilotage de l'entreprise. La comparaison entre les prévisions et les réalisations à l'issue de la période permet un contrôle.

Extraits

[...] Le compte de résultat prévisionnel a. Principes La périodicité retenue par les entreprises pour l'établissement du compte de résultat prévisionnel est souvent le trimestre, le semestre ou l'année. Le compte de résultat prévisionnel se construit en respectant les règles suivantes : * les charges et les produits sont hors taxes récupérables et correspondent à la période retenue ; * les variations de stock sont calculées : * pour les éléments achetés : stock initial - stock final, * pour les éléments fabriqués : stock final - stock initial ; - les dotations aux amortissements sont retenues pour la période. [...]

[...] Chapitre 21 : Les prévisions de résultats et de trésorerie. I. La démarche budgétaire Les budgets correspondent à la prévision chiffrée de tous les éléments correspondant à un programme déterminé de l'entreprise. L'élaboration des budgets permet de fixer des objectifs afin de motiver et de responsabiliser le personnel. C'est un instrument de pilotage de l'entreprise. La comparaison entre les prévisions et les réalisations à l'issue de la période permet un contrôle. Il existe une hiérarchie entre les différents budgets. En effet la prévision des ventes permet de construire tous les autres budgets. [...]

[...] Le budget de trésorerie a. Principes Il est construit à partir des autres budgets, du bilan et des informations communiquées. Lors de son élaboration, une attention toute particulière devra porter sur les points suivants: seuls les flux de trésorerie sont retenus (encaissements et décaissements) en tenant compte des délais de règlement. Les dotations aux amortissements n'entraînant pas de décaissement sont de ce fait exclues du budget de trésorerie ; les achats, les ventes et les charges doivent être retenus pour un montant TTC ; la connaissance des décaissements de TVA nécessite l'élaboration d'un budget de TVA ; le budget de trésorerie se compose de trois budgets : budget des encaissements, budget des décaissements, budget de trésorerie : il reprend la trésorerie de début de période et prend en compte les deux budgets précédents afin d'obtenir la trésorerie finale. [...]