Présentation de la tâche comptable dans une SA spécialisée dans la location de véhicules de luxe de courte durée

Thèmes abordés

Tâche comptable, SA, location de véhicules de luxe de courte durée, entreprise, tableau de bord annuel des finances, compte de résultats

Résumé du document

Société créée en 1990.
Société à Responsabilité Limité (SARL) en 1990 et s'est transformée en Société Anonyme (SA) en 2000.

Capital 561 000 € réparti en 10000 actions.

2010 Chiffre d'affaires 2 319 000 € (+ 6.5%).

La société est composée de 3 agences : Cannes (le siège social), Neuilly et Courchevel.

Extraits

[...] PRESENTATION APS AZUR LOC SA spécialisée dans la location de véhicules de luxe de courte durée - Société créée en 1990 - Société à Responsabilité Limité (SARL) en 1990 et s'est transformée en Société Anonyme en 2000 - Capital réparti en 10000 actions - 2010 Chiffre d'affaires 6.5 La société est composée de 3 agences : Cannes (le siège social), Neuilly et Courchevel. -PDG M. Jean Rousset -Directeur Agence Canne M. Brunal Paul -services généraux : comptabilité générale, comptabilité clients et fournisseurs, accueil téléphonique. [...]

[...] Rousset Remise document adm : Si clôture d'exercice fin décembre, le délai de 4 mois. Sinon 3 mois après la clôture exercice comptable Calendrier et calcul : régime réel normal car CA > HT ( 33.1 1er acompte, le 15 mars : * Bénéfice fiscal de n-2 2ème acompte, le 15 juin : * Bénéfice fiscal de n-1)-(1er acompte) 3ème acompte, le 15 sept : * Bénéfice fiscal de n-1 4ème acompte, le 15 déc : * Bénéfice fiscal de n-1 II) Etablir le bilan fonctionnel avec ses ratios et ses variations. [...]

[...] ROUSSET suit principales données de son entreprise par l'intermédiaire Tableau de Bord Mensuel car activité est très saisonnière. - Taux de Fidélisation Clientèle entre 65% et 75% (essentiellement étrangers) - Règlement Trimestriel, Semestriel ou Annuel Etablir le bilan et le compte résultat - Utilisation Balance 2010-2009 disponible -Compte de résultat Bénéfice N : euros Perte N-1 : euros -Bilan Actif et Passif Pour exercice N : euros Pour exercice N-1 : euros Le passif, ce que l'entreprise doit (les ressources) passif "interne" (ressources propres de l'entreprise) l'équivalent des dettes envers les propriétaires de l'entreprise/actionnaires (capital initial, réserves provenant de bénéfices antérieurs et résultat de l'exercice) passif "externe" représente l'ensemble des engagements envers les tiers (fournisseurs, banques, organismes sociaux . [...]

[...] -services commerciaux : commerciaux (location véhicule) et les hôtesses d'accueil (chargé remise des clefs et vérification des véhicules après location). -services ateliers : ateliers peinture, mécanique et tôlerie (remise en état des voitures et mise en route des voitures neuves et aménagement à la demande de clientèle) =>achat, de la réception des pièces détachées d'origine, des accessoires et des pneus. -Activités Annexes : activités annexes (convoyage des véhicules loués, du dépannage ou de la remise à niveaux (carburants, lubrifiants etc. [...]

[...] apprécier la rentabilité de l'entreprise en calculant le BFR, la trésorerie FRNG : Les capitaux stables doivent financer l'actif stable. Le Fonds de roulement correspond au surplus de financement stable, c'est une marge de sécurité pour l'entreprise. BFRE : différence entre l'actif d'exploitation (stocks, créances clients, ) et les dettes d'exploitation (dettes fiscales et sociales, dettes fournisseurs, ) BFRHE : différence entre les besoins hors exploitation(prêts au personnel, ) et les ressources financières hors exploitation (dettes non financières , le solde de l'impôt sur les sociétés ) BFR : le besoin de financement de l'entreprise lié à son cycle d'exploitation (BFRE + BFRHE) TN : Actifs circulants financiers dettes financières à court terme différence entre le FRNG et le BFR Calcul des SIG, de la CAF SIG : Mieux comprendre et analyser la formation du résultat VA : mesure de la production nouvelle réalisée par l'entreprise EBE : excédent restant dans l'entreprise en ne tenant compte que des produits et charges nécessaires à l'exploitation Résultat exploitation : les gains que dégage l'activité d'exploitation de l'entreprise (avant déduction charges financière et impôt) Résultat exceptionnelle : résultats qu'une entreprise a générés en raison d'évènements isolés durant l'exercice CAF : Capacité de l'entreprise à dégager des liquidités pour financer l'exploitation et le développement (remboursement emprunt, financement investissement) Synthèse des résultats obtenus -Note de Synthèse adressée à M. [...]