Mécanisme, principe et chronologie du bilan comptable de l’entreprise

Thèmes abordés

Mécanisme, principe, chronologie, bilan comptable, entreprise, travaux comptables, opérations courantes

Résumé du document

Le bilan et le CDR doivent impérativement refléter la situation réelle de l'entreprise. De ce fait, le comptable général doit enregistrer les opérations que réalise l'entreprise en respectant plusieurs principes :
±Fiabilité : les enregistrements doivent se faire sur la base d'un document comptable vérifiable.
±Sincérité : l'enregistrement est fidèle, sincère par rapport à la réalité.
±Continuité : le comptable doit enregistrer les opérations imputables à l'exercice en cours et ne tenir compte que de celles-là.
±Comptabilité en partie-double : l'enregistrement d'une opération comptable doit obligatoirement donner lieu à l'ouverture d'au minimum deux comptes, l'un étant débité, l'autre étant crédité pour la même valeur. (débit = dépenses. Crédit = ressources/recettes) il en est ainsi pour tous les comptes.

Extraits

[...] Comptes de stocks et d'en cours, permet de retracer tous les stocks que possède l'entreprise ainsi que les biens en cours de fabrication. Classe 4. Comptes de tiers, permet de retracer les opérations réalisées avec des partenaires tiers de l'entreprise Classe 5. Comptes financiers, permet de retracer les disponibilités financières de l'entreprise. Actif Passif Classe 2 Classe 3 Classe 2 Classe 3 Classe 1 Classe 1 Classe 4 Classe 5 Classe 4 Classe 5 Famille des comptes de gestion. Il s'agit des 2 classes de compte qui vont servir à construire le CDR. Classe 6. [...]

[...] En cas de paiement différé : (vente à crédit à un client qui règlera dans 2 mois) N° débit N° crédit Intitulés Débit Crédit 12/11 Client Vente de marchandises Vente à crédit X€ X€ X€ X€ 411 client X€ X€ 707 vente marchandises N° débit N° crédit Intitulés Débit Crédit 12/01 Banque Client Règlement du client X€ X€ X€ X€ 411 client X€ X€ 512 banque Les achats Il y a 2 types d'opérations d'achat : Les acquisitions d'immobilisation : achat de biens et services qui ont une durée de vie an et qui sont utilisés pour la production d'autres biens. Les charges : acheter des biens et services consécutifs de charge. [...]

[...] Le 1er étant le numéro de sa classe, le 2ème précise le type de compte. Il est possible ensuite de subdiviser le compte autant de fois que possible, en rajoutant un chiffre au code de base. Tous les comptes présentent un débit et un crédit. Tous sont mouvementés à l'occasion des opérations réalisées, c'est-à-dire que tous pourront être débités ou crédités à l'occasion des opérations réalisées. On dira d'un compte qu'il dégage un solde débiteur si, au terme d'une période, le montant total au débit est supérieur au montant total au crédit. [...]

[...] La chronologie des travaux comptables Le travail comptable peut être schématisé en 5 étapes. Enregistrement des opérations au journal. Il est obligatoire et en principe quotidien. N° débit N° crédit Intitulés Débit Crédit 8/11 Achat de marchandises Banque Achat selon la facture n° 9/11 Caisse Vente de marchandises Vente au comptant, facture n° Le grand livre. Il est obligatoire et consiste à reporter dans les comptes en les enregistrements effectués au journal. L'intérêt est de déterminer le solde d'un compte. [...]

[...] Ces 3 missions ont été accomplie dans le soucis que le plan comptable reflète les 3 fonctions économiques de l'entreprise : L'exploitation L'investissement Le financement Dans le PCG, les comptes sont organisés en 7 classes de comptes, mais que l'on peut regrouper en 2 familles Classes de compte de patrimoine : les classes de compte sont utilisées pour construire le bilan. Il s'agit des 5 premières classes du PCG : Classe 1. Comptes de capitaux, ces comptes permettent de retracer les origines du financement de l'entreprise. (emprunts, capitaux propres, capital social, etc ) Classe 2. [...]