Le lettrage clients et fournisseurs

Résumé du document

Il consiste à affecter une même lettre (A,B,C... ou AA, AB, AC...) les débits et les crédits correspondants : les factures envoyées et les encaissements reçus.

Il permet de détecter les erreurs d'enregistrement ou les retards de paiement.
Le solde du compte est composé des montants non lettrés (...)

Extraits

[...] Le Lettrage Le Lettrage clients Il consiste à affecter une même lettre ou AA, AB, AC ) les débits et les crédits correspondants : les factures envoyées et les encaissements reçus. Il permet de détecter les erreurs d'enregistrement ou les retards de paiement. Le solde du compte est composé des montants non lettrés I. Les anomalies Au terme du pointage, les montants non pointés doivent être justifiés. Et toutes anomalies doivent être traitées. [...]

[...] Il faut solder cette différence. Exemple : Une facture de 120,36 a été réglée par un chèque client X 120 La différence est en défaveur de l'entreprise Régularisation 658 Charges diverses de gestion courante Exemple : Une facture de 229,90 a été réglée par un chèque client Y 230 La différence est en faveur de l'entreprise Régularisation 758 Produits divers de gestion courante La facture et le chèque ne sont pas du même montant, mais la différence correspond au montant de l'escompte conditionnel Exemple : Le client Z a réglé au comptant une facture de 908,70 par un chèque d'un montant de Il faut solder la différence qui correspond à un escompte de soit (36,35 TTC dont 1,90 de TVA). [...]

[...] Régularisation Erreur de sens de mouvement Exemple : L'écriture a été passée en sens inverse lors du règlement de 400 par chèque bancaire de la facture client X La bonne écriture est à passer mais du double du montant Régularisation Erreur de comptabilisation d'un chèque client Exemple : Une erreur de saisie du chèque bancaire du client Y. Il a été enregistré 987 au lieu de 978 Régularisation Le Lettrage Fournisseurs Il consiste à affecter une même lettre ou AA, AB, AC ) les débits et les crédits correspondants : les factures envoyées et les encaissements reçus. Il permet de détecter les erreurs d'enregistrement ou les retards de paiement. Le solde du compte est composé des montants non lettrés III. Les anomalies Au terme du pointage, les montants non pointés doivent être justifiés. [...]

[...] Et toutes anomalies doivent être traitées. IV. Régularisation des anomalies par une écriture comptable La facture a été enregistrée, par erreur, dans un autre compte fournisseur Exemple : Un compte fournisseur X a été crédité à la place du compte Y du montant de la facture 2392 Régularisation Le règlement a été enregistré, par erreur, dans un autre compte fournisseur Exemple : Le règlement au fournisseur Z a été débité à la place du fournisseur Y pour un montant de 220 Régularisation L'entreprise décide d'arrondir le montant du règlement de la facture : la différence est minime. [...]