La gestion prévisionnelle - budgets

Thèmes abordés

gestion prévisionnelle, budgets, entreprise, compte de résultat prévisionnels, plan de financement, tableau de bord

Résumé du document

Un budget est la traduction en termes monétaires des objectifs, des politiques et des programmes d'action élaborés dans le cadre d'un plan général, couvrant l'ensemble des phases de l'opération planifiée et limitée dans le temps.

Généralement un budget comprend :

• L‘ensemble des prévisions de coûts et de recettes.

• Les informations relatives aux relations existantes entre ces coûts, les volumes, les prix de revient et de vente et les profits escomptés.

• Les indications relatives à son évolution en fonction de données nouvelles sur l'environnement.

Extraits

[...] Financement à 60% par un emprunt dont le taux d'intérêt est de Quel est l'effet de l'augmentation de l'endettement ? Première hypothèse : rentabilité économique de 20% Cette hypothèse permet de vérifier que l'effet de levier est à l'origine d'un endettement. Celui-ci croit : - avec la baisse du taux d'intérêt ; - avec l'augmentation du taux d'endettement. L'effet de levier reste favorable tant que le taux d'intérêt est inférieur au taux de rentabilité économique. Seconde hypothèse : rentabilité économique de Cette hypothèse permet de vérifier que l'effet de levier est négatif lorsque le taux d'intérêt est supérieur au taux de rentabilité économique, quel que soit le niveau d'endettement. [...]

[...] - Services achats : rotation des stocks, évolution des prix, délais d'approvisionnement - Pour tout décideur : taux de rentabilité des capitaux investis. [...]

[...] ( Situation du carnet de commandes. ( Objectifs de ventes. ( Goulots d'étranglements existants (approvisionnements, production etc.). ( Actions de promotion et politique des tarifs. ( Tendances de l'économie. ( Degré d'agressivité de l'équipe commerciale. A partir de ce cahier des charges, chaque responsable commercial établira des prévisions quantitatives de ventes avec les précisions suivantes : ( Quantités prévues pour chaque produit, mois par mois (en tenant compte des saisonnalités des prévisions de vente). ( Produits en phase de lancement ou en cours de suppression. [...]

[...] L'ELABORATION DES BUDGETS LE BUDGET DES VENTES LE BUDGET DE PRODUCTION LES BUDGETS DE FRAIS DE STRUCTURE D'ENTREPRISE LE BUDGET DE TRESORERIE 14 III. BILAN ET COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNELS 16 IV. LE PLAN DE FINANCEMENT 17 V. LE LEVIER FINANCIER 20 SYNTHESE 26 SUIVI DES BUDGETS 27 I. LE TABLEAU DE BORD 28 II. LES TECHNIQUES UTILISEES SUIVI DU COMPTE DE RESULTAT UTILISATION DES STANDARDS UTILISATION DU TABLEAU DE BORD 31 APPROCHE GENERALE DE LA PROCEDURE BUDGETAIRE I. LES BUDGETS 1. [...]

[...] Exemple Une entreprise envisage un investissement de Elle étudie plusieurs modes de financement, afin d'apprécier l'influence de son endettement sur la rentabilité de ses capitaux en fonction de deux hypothèses : Rentabilité économique de 20% Rentabilité économique de Financement sans emprunt 2. Financement à 40% par un emprunt dont le taux d'intérêt est de 10% Quel est l'effet de l'emprunt ? 3. Financement à 40% par un emprunt dont le taux d'intérêt est de Quel est l'effet de la baisse du taux d'intérêt ? 4. [...]