L'état de rapprochement bancaire

Résumé du document

De nos jours, les comptables tiennent la comptabilité d'une entreprise grâce à un logiciel ou à un pro logiciel de comptabilité.

Les progressions technologiques en matière d'applications permettent actuellement de ne plus saisir les opérations de banque dans le compte 512 en comptabilité à l'aide des documents comptables (...)

Extraits

[...] Tels les chéquiers, les remises de chèques. Maintenant on passe les opérations bancaires directement par les relevés bancaires. Il existe plusieurs techniques dont la récupération des écritures envoyées par la banque du client. Ou alors, on scan les relevés bancaires. Ou encore on récupère un fichier EXCEL avec les écritures de banque que le client a préparé. Pour toutes ces techniques, il faut dans tous les cas que le comptable effectue une imputation des opérations bancaires dans les comptes correspondants. [...]

[...] II/ METHODE TRADITIONNELLE DE L'ETAT DE RAPPROCHEMENT 1. Tout d'abord, il faut se munir des documents suivants qui concernent le mois à rapprocher: - l'extrait du compte 512 ; - le relevé de compte de la banque ; 2. On pointe les opérations communes avec les 2 documents précédents Puis on créé un tableau : 4. Dans le tableau on reporte en premier le solde de fin de mois de chaque document : Les soldes de fin de mois doivent être égaux. [...]

[...] Dans notre exemple, il s'agit d'un débit de 2408 qui peut être un chèque, un prélèvement, des frais bancaires 5. On reporte dans le tableau les opérations non pointées des documents. Dans la colonne compte 512, on inscrit les opérations qui sont non pointées sur le relevé de compte bancaire. Les opérations qui sont par exemple au crédit sur le relevé doivent apparaître au débit dans la colonne 512. En effet lors de l'enregistrement de l'encaissement le compte 512 se retrouvera au débit et sa contrepartie (411Chèque par exemple) se retrouvera au crédit. [...]

[...] Dans la colonne BANQUE, on inscrit les opérations de l'extrait du compte 512 non pointées. Les sommes qui apparaissent au crédit sur l'extrait doivent être au débit dans la colonne BANQUE et inversement. En effet, en comptabilité s'il s'agit de l'émission d'un chèque pour un fournisseur par exemple, le compte 512 sera comptabilisé au crédit et le compte de tiers au débit. Mais sur le relevé bancaire, autrement dit dans la colonne BANQUE, ce n'est pas le compte 512 qui est pris en compte mais la dépense. [...]