Equilibre financier : bilan et compte de résultat

Résumé du document

Composantes du bilan :

La partie droite du bilan : PASSIF où se trouvent les ressources. Cette partie répond à la question "d'où vient l'argent ?". Le passif comprend les capitaux propres, les ressources, les dettes.
La partie gauche du bilan : ACTIF où se trouvent les emplois. Elle répond à la question "où va l'argent ?". Il comprend les stocks, les immobilisations, les disponibilités (...)

Extraits

[...] Bilan et Compte de Résultat A. Définition Le bilan est un document qui donne un inventaire à un moment donné du patrimoine de l'entreprise. Le compte de résultat recense les entrées d'argent grâce aux produits (ventes marchandises ) et les sorties d'argents dû aux charges (charges personnels ) B. Détermination du résultat Un bénéfice ou solde positif, provient de recettes et d'autres produits comptables supérieures à des dépenses et autres coûts (charges comptables). L'inverse (écart monétaire négatif) est appelé déficit ou perte. [...]

[...] Ce cycle est constitué de l'ensemble des opérations courantes de l'entreprise (achat matière 1ère, de marchandises ) Ce cycle engendre des besoins de financement en raison des décalages entre les décaissements (achats matières 1ère) et la perception effective des recettes en fin de cycle (encaissement paiement client). Ce décalage correspond à la durée du cycle d'exploitation. Pour répondre à son équilibre financier et assurer sa survie, l'entreprise doit assurer sa solvabilité. Sa rentabilité est le reflet de son activité. II. EQUILIBRE FINANCIER A. [...]

[...] Grands équilibres Les capitaux permanents doivent être supérieur à l'actif immobilisé d'ou l'existence d'un fond de roulement net global. Ce fond de roulement est une ressource de financement stable. Significations : Les actifs immobilisés (terrains ) sont financés par des capitaux à long termes. Les entrés d'argents liés au cycle d'exploitation sont suffisantes pour financer les dettes à court terme. Le fond de roulement doit être supérieur au besoin en fond de roulement. Si cette règle est respectée, l'entreprise dispose d'une trésorerie positive (disponibilités) La solvabilité Une entreprise est solvable si elle a la capacité de faire face à ses dettes grâce à la liquidité de ses actifs. [...]