Les document comptables

Résumé du document

Il s'agit d'une fiche résumé, sur les Documents comptables



L'entreprise doit avoir une pièce justificative pour toutes les opérations qu'elle effectue. Il faut qu'elle comporte une date, qu'elle identifie les parties de l'opération (nom, raison sociale, siège sociale, ...). Il faut une explication de l'opération et le montant de l'opération. Il faut que la pièce comptable puisse être retrouvée. Il y'a donc des références et des classements des pièces comptables.





? Les pièces comptables

? Le journal

? Le grand livre des comptes

I. Les comptes de l'entreprise

II. Le bilan

III. Le compte de résultat

Extraits

[...] Dans ce cas, une fois par mois l'entreprise doit centraliser tous ses journaux auxiliaires dans le journal centralisateur. Ce système est lourd à gérer à la main. Le grand livre des comptes C'est l'ensemble des comptes tenus par l'entreprise, c'est un document. C'est un document volumineux, chaque fois qu'on change une opération, le grand livre des comptes (GLCC) change car les informations sont classées par compte. Il n'y a aucune obligation matérielle de tenue et de conservation, c'est une retranscription de ce qui est dans le journal. Le GLC sert à analyser les comptes de l'entreprise. [...]

[...] Tous ces comptes représentent des quantités d'une grandeur économique faisant partie du patrimoine de l'entreprise. Les comptes 6-7sont appelés comptes de gestion. Ils servent à établir le compte de résultats. Ils sont utilisés pour enregistrer les charge 6 et les produits 7. Ils représentent des flux générés au cours de l'exercice Les comptes de capitaux Les comptes de classe 1 sont appelés comptes de capitaux, on y trouve tout ce que l'entreprise va utiliser pour se financer Les comptes d'immobilisations L'immobilisation est un bien dont l'utilisation est durable et répétitive. [...]

[...] Les charges et produits exceptionnels Revente d'immobilisation Pour chaque catégorie on a un niveau de résultats : Produits d'exploitation - charges d'exploitation = résultats d'exploitation Produits financières - charges financières = résultats financiers Produits exceptionnels - charges exceptionnels = résultats exceptionnels Résultat d'exploitation - résultat financiers = RCAI (résultats courants avant impôt) Si le résultat est positif, on peut parler de bénéfice avant impôt et s'il est négatif, on parle de déficit. De quel impôt parle-t-on dans le RCAI ? L'entreprise paie des impôts sur les bénéfices, car les autres ont déjà été prélevés en tant que charges d'exploitation. RNC = résultats nets comptables = tous les produits - toutes les charges, c'est-à-dire (tous les produits d'exploitation, financières et exceptionnels)-(toutes les charges d'exploitation, financières et exceptionnels). Tous les comptes de charges sont de classe 6. [...]

[...] les valeurs mobilières de placement. Les opérations relatives au résultat sont réparties en deux classes de comptes qualifiés de comptes de gestion et organisées ainsi qu'il suit Comptes de charges La classe 6 regroupe les comptes destinés à enregistrer, dans l'exercice, les charges par nature y compris celles concernant les exercices antérieurs qui se rapportent : à l'exploitation normale et courante de l'entité ; à sa gestion financière ; à ses opérations exceptionnelles ; à la participation des salariés aux résultats et aux impôts sur les bénéfices Comptes de produits La classe 7 groupe les comptes destinés à enregistrer dans l'exercice les produits par nature y compris ceux concernant les exercices antérieurs qui se rapportent : à l'exploitation normale et courante de l'entité ; à sa gestion financière ; à ses opérations exceptionnelles ; aux transferts de charges. [...]

[...] Net = montant brut - actifs et passifs représente la valeur nette comptable, l'élément à la date à laquelle le bilan a été établi sortes d'actifs Actif immobilisé : immobilisation incorporelles, immobilisation corporelles, immobilisation financières. Actif immobilisé, classe 2. Les soldes de ce compte sont débiteurs et figurent dans Brut sauf les comptes 28 et 29 dont les comptes sont créditeurs et figurent dans les actifs et passifs. Actif circulant : ce que possède l'entreprise, stocks et avances et comptes . [...]