Cours de comptabilité financière A1 A2

Résumé du document

Cours de comptabilité financière A1 A2 de 90 pages



MODULE 1 : Principes généraux de l'analyse comptable



Chapitre 1 : Introduction à la comptabilité générale

Chapitre 2 : L'enregistrement comptable

Chapitre 3 : L'organisation des travaux comptables



MODULE 2 : les opérations courantes



Chapitre 4 : La taxe sur la valeur ajoutée

Chapitre 5 : Les achats et les ventes

Chapitre 6 : Les charges de personnel

Chapitre 7 : Les acquisitions d'éléments d'actifs

Chapitre 8 : Les règlements

Chapitre 9 : L'état de rapprochement bancaire

Extraits

[...] Il devient alors possible, par exemple, de passer une seule écriture pour enregistrer toutes les factures d'achat d'une journée. On peut attribuer un au ticket comptable si cela renforce l'organisation La mention Visa invite celui qui précomptabilise ou qui contrôle la précomptabilisation à s'identifier Numéro de compte débité Date de l'opération Montant crédité Montant débité Numéro de compte crédité Nom du compte débité Libellé de l'opération (il s'agit en règle générale de la référence à la pièce justificative) Nom du compte crédité Total des débits = Total des crédits Total des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs Pièces justificatives Journal des opérations diverses Journal des ventes Journal des ventes Journal des achats Journal de banque Journal de caisse Report des écritures Grand-livre(s) Regroupement des comptes (le plus souvent mensuel) Journal unique Balance Travaux quotidiens Travaux mensuels Récapitulation ( au moins mensuelle) des totaux des journaux auxiliaires dans un journal unique pour se retrouver en conformité avec la loi Travaux de fin d'exercice Compte de résultat Annexe Bilan Création d'un nouveau dossier (identification de l'entreprise, bornes de l'exercice comptable ) Travaux de paramétrage Création (ou copie à partir de la société de démonstration) du plan comptable et des journaux Saisie des écritures provisoires au BROUILLARD Impression du BROUILLARD Travaux quotidiens Contrôle du BROUILLARD Retour au BROUILLARD pou correction et/ou suppression des écritures concernées Détection d'erreur(s) OUI NON Validation des écritures Travaux périodiques Impression périodique des journaux, comptes et balance(s) Impression du BILAN et du COMPTE de RESULTAT Travaux de fin d'exercice Clôture de l'exercice N et ouverture de l'exercice N+1 (Clôture et réouverture des comptes) / / / / / 0,206 Remise Commerciales Rabais Ristourne Réductions Financières Escompte Le port "déboursé" est facturé H.T Le port "déboursé" est facturé TTC On dit aussi "Franc pour Franc" Ch 0000787 Date : 20/11/98 Ordre : DUBOIS Objet : acompte versé sur commande de marchandises Montant : F Emballages Emballages perdus Emballages récupérables Emballages récupérables identifiables Emballages récupérables non identifiables Le prix de consignation d'une palette est de 100 F Le fournisseur DUPONT a une dette conditionnelle envers le client DURAND Le client DURAND a une créance conditionnelle sur le fournisseur DUPONT L'abattement est porté TTC H.T = 20 / 1,206 = 16,58 TVA = 20 - 16,58 = 3,42 Le prix de consignation est assimilé à un prix de vente TTC TVA = 20 - 16,58 = 3,42 Le 18/11/98 le marché des changes indiquait le cours suivant : 100 FB (Francs belges) = 16,50 FF (Francs français) Le prestataire de services doit porter sur sa facture la mention "TVA payée sur les débits" Soldé Eléments d'actif Valeurs mobilières de placement (V.M.P) Immobilisations Immobilisations Incorporelles Immobilisations Corporelles Immobilisations Financières Évaluation au coût d'acquisition Acquises à titre onéreux Évaluation des immobilisations incorporelles et corporelles Évaluation au coût de production Produites par l'entreprise Reçues à titre gratuit Évaluation à leur valeur vénale Ch 00789 Date : 21/11/98 Ordre : Lotus Software Objet : avance sur commande logiciel Montant : F Ch 00788 Date : 08/11/98 Ordre : INFOSUD Objet : avance sur commande micro-ordinateur Montant : F La TVA est comptabilisée avec le prix H.T car elle n'est pas déductible (TVA relative aux véhicules de tourisme) DUPONT S.A Ch 00983 Date : 30/12/98 Ordre : M. [...]

[...] Pour éviter cette erreur, on utilise le 580 "virements internes". Chaque employé utilisera ce compte en contrepartie du compte de trésorerie dont il assure le suivi comptable : L'employé spécialisé dans la tenue du journal de caisse va passer l'écriture suivante : Journal de caisse L'employé spécialisé dans la tenue du journal de banque va passer l'écriture suivante : Journal de banque On constate que le compte caisse et que le compte banque ont été respectivement débités et crédités une seule fois. [...]

[...] Délai de conservation : 10 ans Les pièces justificatives doivent être contrôlées (vérification des erreurs éventuelles) , classées par nature et référencées dans un ordre logique. On peut également les prétotaliser et les précomptabiliser pour accélérer le travail de saisie Exemple : on souhaite précomptabiliser la pièce justificative suivante extraite de la comptabilité de l'entreprise DURAND : Première solution : on agrafe un ticket comptable (document pré-imprimé) sur la pièce justificative et on procède à la précomptabilisation. Remarque : on peut aussi reproduire sur la pièce justificative le dessin d'un ticket comptable avec un tampon. [...]

[...] Le P.C.G comprend trois parties : 1. dispositions générales, terminologie comptable et plan de comptes règles relatives à la comptabilité générale, à la détermination du résultat et à l'établissement des documents de synthèse recommandations relatives à la comptabilité analytique. Le plan de comptes Le plan de compte proposé par le PCG est une classification fondée sur un mode de codification décimale. Il existe dix classes de comptes : La classe 0 constitue la dixième classe de comptes et reste pour l'instant disponible. [...]

[...] Elles ont pour objectif de contribuer au financement d'immobilisations ou d'activités à long terme (recherche par exemple) Ces aides financières sont non-remboursables, et sont donc assimilées à un apport définitif. Au niveau du bilan, elles sont donc inscrites avec les capitaux propres Exemple : L'entreprise DUPONT SA prévoit l'acquisition d'un matériel d'une valeur de F H.T destiné à réduire les émissions polluantes de l'entreprise. Le dossier a été soumis au conseil général qui a notifié le 03/10/98, une participation de Les fonds ont été versés le 10/10/98. [...]