Organisation et documents comptables

Résumé du document

Le virement

C'est un enregistrement comptable ayant pour objectif de transférer une somme d'un compte à un autre. Il y a 3 sortes de virements :

- Transfert d'une somme d'un compte à un autre
Ex : virement de 1500? sur livret d'une entreprise
(...)

Extraits

[...] Il décrit des flux, c'est un document obligatoire. L'ensemble des comptes d'une entreprise s'appelle le grand livre. b-Le virement C'est un enregistrement comptable ayant pour objectif de transférer une somme d'un compte à un autre. Il y a 3 sortes de virements : -Transfert d'une somme d'un compte à un autre Ex : virement de 1500€ sur livret d'une entreprise Le compte Livret sera débité par le crédit du compte Banque -Rectification d'une erreur d'imputation d'une somme à un compte Ex : le comptable a débité sur le compte du client DUPONT alors qu'il aurait du débiter celui du client DUPOND Le compte client DUPOND sera débité par le crédit du compte client DUPONT -Ecriture de regroupement de différents sous-comptes Ex : regroupement de tous les sous-comptes du compte 61 Le compte services extérieurs sera débité par les crédits des comptes locations et assurances 2-Le journal Le journal présente une analyse chronologique de tous les flux de l'entreprise Sa tenue est obligatoire (Article 410-6 et 420-6 du plan comptable). [...]

[...] Il donne la liste des charges et des produits par nature réalisés au cours de la période comptable. Son solde donne le résultat comptable de l'entreprise (bénéfice ou perte). Il faut d'abord calculer le compte de résultat avant de faire le bilan. Le bilan est le seul compte sans solde car il s'équilibre automatiquement, le bilan est un compte spécial (actif = passif). Banque 100000 Livret virement Client DUPONT Ventes $%'45Cý ( * ê î ò ö 8 : [...]

[...] Ce n'est pas un document obligatoire. Solde débiteur = total des débits > total des crédits. 4-Le compte de résultat et le bilan On les appelle également document de synthèse. L'entreprise est tenue de faire un compte de résultat et un bilan à la fin de chaque exercice (=année). Le bilan, le compte de résultat et l'annexe qui forment un tout indissociable sont établis à la clôture de l'exercice au vu des enregistrements comptables de l'inventaire (article 130-1 du plan comptable). [...]