Société anonyme ADEC : cas de synthèse du processus 1 de comptabilité

Résumé du document

Cas de synthèse pour se préparer a l'examen avec des courriers et des notes à effectuer ; il parle des réviseurs des comptes et explique leurs avantages et leurs inconvénients.

Extraits

[...] Courrier au fournisseur Messieurs, Nous avons bien reçu votre livraison le 18 janvier suite à notre bon de commande 01-19 du 9 janvier, ainsi que votre facture 01/27 datée du 15 janvier N. Cette livraison comporte 8 articles de référence 2329 remplaçant votre référence 2327 non disponible. Cette modification ne nous convenant pas, les références en question vous ont été retournées par le transporteur Établissements Vitula Nous vous prions de nous faire parvenir une facture d'avoir correspondant à la référence inadéquate. Veuillez agréer, Messieurs, nos salutations distinguées Facture d'avoir complétée 7. Enregistrez sur les tickets d'imputation de l'annexe 9 les annexes 5 à 8. [...]

[...] Elle en effectue un contrôle arithmétique et les enregistre en comptabilité. Ensuite, les factures sont transmises aux acheteurs qui les rapprochent des bons de commande et des bons de livraison et qui délivrent le bon à payer À leur retour au service comptable, Mlle Castillo les pointe sur le registre Factures fournisseurs reçues avant de les transmettre à M. Fournier pour le traitement du règlement fournisseurs. Périodiquement, Mlle Castillo effectue un relevé des factures non encore retournées par le Service achats qu'elle transmet à M. [...]

[...] Ces points forts semblent assurer la sauvegarde des actifs de l'entreprise et la réalité des factures. En revanche, on peut relever comme points faibles : l'enregistrement de la facture après son passage au service Achats, en cas de désaccord avec le fournisseur, jusqu'à un mois après l'arrivée de cette facture ; l'absence de numérotation interne des factures reçues Proposez, à la suite de la note précédente, des solutions d'amélioration du système de traitement des factures fournisseurs. Une nouvelle organisation permettant d'assurer l'exhaustivité de l'enregistrement des factures et de faciliter le contrôle pourrait prendre la forme suivante : À leur arrivée dans l'entreprise, les factures sont immédiatement transmises au service comptable. [...]

[...] Cas de synthèse du processus 1 Société anonyme ADEC 1. Définissez la notion de contrôle interne. Le contrôle interne est l'ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise de l'entreprise. Il a pour but d'assurer la protection, la sauvegarde du patrimoine et la qualité de l'information d'une part et, de l'autre, l'application des instructions de la direction et de favoriser l'amélioration des performances. Il se manifeste par l'organisation, les méthodes et procédures de chacune des activités de l'entreprise pour maintenir la pérennité de celle-ci 2. [...]