Comptabilité générale - publié le 28/08/2014

Thèmes abordés

Comptabilité générale, Immobilisations, Capitaux propres, Emprunts à Long et Moyen Terme, Dettes à court terme, Trésorerie, Créances

Résumé du document

2) Analyse statique du bilan
Actif + Charges = Passif + Produits
FRN (Fond de Roulement Net) = K permanent – Immos nettes = K Social + ELMT – immos brutes + amortissements = classe 1 – classe 2
BFR (Besoin en Fond de Roulement) = Stocks + créances – DCT = Actif circulant – passif circulant
TN (Trésorerie Nette) = FRN – BFR
Le BFR ne doit jamais dépasser le FRN.

Extraits

[...] La notion de coûts préétablis Coûts prévus quantité prévue * coût unitaire prévu CPP : Coût de Production Préétabli CPC : Coût de Production Constaté Écarts Le budget flexible Le budget flexible est un budget établi pour différents niveaux d'activité à partir d'un modèle de comportement des changes. - on produit + les coûts fixes unitaires augmentent + on produit + les coûts fixes unitaires sont absorbés par le reste La méthode de l'imputation rationnelle Faire comme si tous les coûts étaient variables. [...]

[...] formule de l'actualisation. Comptabilité analytique Principe de l'analyse des coûts et du calcul économique Charges incorporables (Compta générale & analytique) Charges non incorporables (Compta générale) Charges supplétives (Compta analytique) salaire du patron, gains Charges directes A ou B Charges indirectes A et B Il faut répartir les charges sur les produits répartitions possibles : - Égalitaire : on divise les CI par le nombre de produits, et on ajoute chaque partie de CI sur chaque produit. - Proportionnelle : On répartit les CI en fonction de la quantité de produits achetés. [...]

[...] Et ensuite, répartir ces coûts sur le reste. Rappels : CA - CV M/CV TM (Taux de Marge) = / CA - CF R Les coûts partiels et coûts marginaux Bénéfice : CA CV CF Au seuil de rentabilité : CA = CV + CF Données essentielles : - Marge sur coût variable : M/CV = CA CV - R = CA CV CF - Seuil de rentabilité : SR = CF / (Taux de marge) ou CF / (Marge unitaire sur CV) - Marge de sécurité : MS = CA SR - Indice de sécurité : IS = MS / (CA * 100) - Taux de prélèvement des charges fixes : CF/ (CA * 100) - Levier opérationnel : LO = (ΔR / ) (ΔCA / CA) C'est l'élasticité (variation sur une autre variation) du résultat par rapport au CA. [...]

[...] à 0,5 - Charges financières / EBE doit être inf. à 0,5 - Délai de rentabilité : ELMT(euros) / CAF(euros/an) doit être inf. à 4 ans Investissements & Financements Chapitre 1 : Les éléments de mathématiques financières Les intérêts simples La rémunération est dite intérêt simple, lorsque les intérêts ne s'ajoutent pas au capital pour porter eux-mêmes un intérêt. Intérêt au prorata temporis : en fonction de la durée du prêt. [...]

[...] Quand on est à découvert : on paye des agios sur le découvert. Notations : - C : capital - i : intérêts - n : durée Cn = C0 + inC0 Cn = C0 + in) Année financière : 360 jours Les intérêts composés Liés au principe de capitalisation Une rémunération est dite à intérêts composés, lorsque (j'ai pas pu noter la déf) Cn = C0 + i)n Taux d'intérêts proportionnels et taux d'intérêt équivalent TEG : Taux Effectif Général On dit qu'on a un taux proportionnel pendant k périodes [...]