Comprendre les bases du bilan comptable et des ratios

Thèmes abordés

Bilan comptable, ratios, actifs immobilisés, immobilisation corporelle, amortissement, créances, passif, capitaux propres, dette, rentabilité, financement, taux de rentabilité, solvabilité, liquidité

Résumé du document

Les dépenses réalisées ou les biens acquis, participants à générer des profits dans le futur, sont répartis en 3 catégories. Les immobilisations incorporelles représentent des biens ou droits que l'on ne peut pas toucher (brevets, fond des commerces). Les immobilisations corporelles sont des biens destinés à servir de façon durable. Les immobilisations financières correspondent à la détention de capital de filiales ou cautionnements / dépôts versés à titre de garantie.

Extraits

[...] Comprendre les bases du bilan comptable et des ratios L'actif immobilisé Biens destinés de façon durable à l'activité de l'entreprise d'un appelés « immobilisations ». Les immobilisations : Les dépenses réalisées ou les biens acquis participants à générer des profits dans le futur sont répartis en 3 catégories : ➡ Les immobilisations incorporelles : représentent des biens ou droits que l'on ne peut pas toucher (brevets, fond des commerces) ➡ Les immobilisations corporelles : biens destinés à servir de façon durable ➡ Les immobilisations financières : détention de capital de filiales ou cautionnements / dépôts versés à titre de garantie L'amortissement : Définit la perte de valeur d'un bien acquis par l'entreprise, due à l'usure due ou de l'obsolescence. [...]

[...] Liquidité générale Ce ratio indique la capacité de votre entreprise à respecter ses obligations à court terme. Liquidité générale = Actif circulant (à moins d'un an : Immobilisations + stocks + créances clients + valeurs mobilières de placement + liquidités) / Passif circulant (à moins d'un an : dettes fiscales + dette fournisseurs + dettes sociales et fiscales et autres dettes (crédit court terme et concours bancaires découvert) Doit être supérieur à 1. [...]

[...] ➡ Les dettes financières : tous les emprunts contractés sur du long terme. ➡ Les dettes fournisseurs : tout ce qui est dû aux fournisseurs dans moins d'un an. ➡ Les autres dettes, fiscales et sociales : tout ce qui est dû à l'état (TVA, charges de personnel), mais aussi les salaires du dernier mois non versés. 📊 La mesure du bilan À partir du bilan, on peut calculer la valeur du patrimoine de l'entreprise qu'on appellera : situation nette Patrimoine = actif total net - dettes ou = total capitaux propres Les principaux indicateurs fondamentaux Les principaux indicateurs fondamentaux permettent de confronter l'objectif de rentabilité avec la solvabilité de l'entreprise ⚠️ Ne pas confondre rentabilité (résultat net/RN) et solvabilité (trésorerie) Rentabilité, Solvabilité, Liquidités Rentabilité : aptitude d'une entreprise à générer des bénéfices (profits, résultats nets) Solvabilité : avoir la capacité à faire face à ses engagements financiers. [...]

[...] 🔸 Capital social : apports faits à la société par les associés ou actionnaires. 🔸 Réserves : constituées des bénéfices non distribués. 🔸 Résultat : Résultat net du compte de résultat (bénéfice ou perte). Provisions pour risques et charges : Enregistrement de dettes probables dont le montant ou l'échéance ne sont pas encore connus, mais qui ont été constatées à la clôture de l'exercice. Peut-être dû à une décision interne ou externe : licenciement, perte de change, décision de justice . [...]

[...] Taux de rentabilité des capitaux propres (RCP) Rentabilité des capitaux propres = Résultat Net / Capitaux propres ➡ Il permet de mesurer la richesse créée par l'entreprise. Il doit être supérieur à 0 pour exprimer une situation financière positive et croissante. Solvabilité générale Solvabilité générale = total actif net / total dettes Doit être supérieur à 1 ➡ signifie que le l'entreprise est solvable. Solvable signifie être en capacité de rembourser des emprunts, ses fournisseurs, ainsi que l'état et les organismes sociaux. [...]