Rapport d'analyse : commissariat aux comptes

Résumé du document

Rapport type établi par les commissaires aux comptes à la fin de leurs travaux d'analyse. La présentation est également une présentation type recommandée par la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes. Ce sont des documents officiels utilisés dans les entreprises pour la certification des comptes.

Extraits

[...] La pertinence de l'analyse repose donc sur la fiabilité de la comptabilité analytique. Sur cette base nous nous assurons qu'à chaque magasin est associé un poste de charges fixes. Nous analysons par ailleurs en utilisant une base de données Excel les variations pour chaque magasin des différents postes de charges d'une année à l'autre. Les principales variations sont les suivantes : Impôts et taxes : Taxe professionnelle : L'augmentation est due aux nombreuses ouvertures de magasins des années antérieures Personnel Masse salariale stable. [...]

[...] Il semble plus cohérent de retenir des taux croissants par année d'ancienneté Limitations à l'exercice de la mission Nous n'avons pas obtenu d'informations sur les marges par magasin Contrôle de l'annexe Nous avons insisté dans le passé pour soit mentionné le fait que les comptes d'une société en participations étaient intégralement intégrés au bilan. Cette remarque fait suite à la préoccupation suivante. Le gérant reprend les charges et les produits de la SEP dans sa propre comptabilité et répartit le résultat entre ses membres (Solution retenue par Intergest). Il reprend également les comptes de bilan. [...]

[...] Une méthode d'intégration proportionnelle permettrait de mieux refléter la situation patrimoniale. En l'occurrence il semble que l'EURL «ENTREPRISE qui ne détient que des immobilisations indivis comprenne à son actif l'intégralité des immobilisations -Eléments relevant de plusieurs postes de bilan : Informations omises : - dettes représentées par des effets : EAP : - entreprises liées : C/C GMBH : Compte de liaison SEP : Dans le tableau des échéances entre les créances et les dettes les comptes de liaison GMBH figure en échéance à moins d'un an -Ventilation du CA par secteur d'activité et marché géographique : non fourni -Engagements reçus : non mentionné : caution douane pour 8 MF ( -Ventilation de l'impôt entre la part imputable aux éléments exceptionnels et la part imputable aux autres éléments : non fourni L'identité de la CO KG qui établit des comptes consolidés et qui intègre «ENTREPRISE France dans son résultat n'est pas mentionnée - Les charges à répartir mentionnées correspondent aux charges de la SEP et non à celles de la SARL Vérifications spécifiques RAS Travaux du co-commissaire NA Points en suspens 3. [...]

[...] Une provision pour un montant de a été constituée pour la taxe d'équarrissage 2004. L'avocat indique un montant reçu de la différence soit 236.134 serait encore à percevoir. La société «ENTREPRISE a répondu suite à une demande d'information dans les délais. L'administration n'a pas répondu plus de 2 ans après. Y a-t-il prescription ? La provision est maintenue. Endettement Un nouveau prêt d'un montant de 1.625 pour le financement de travaux d'aménagement. [...]

[...] (36 circularisations et 24 réponses) Les écarts sont justifiés soient par des : - différences de prix - différences de quantités - règlement pris en compte par le fournisseur - avoir déjà déduit sur les factures et encore sur le relevé de compte du fournisseur - factures de fin décembre saisie en janvier Dettes fiscales et sociales La justification des soldes de dettes sociales reste toujours délicate dans la mesure ou «ENTREPRISE relève de nombreuses caisses Evénements post-clôture A notre demande un inventaire des coffres au 31 mars 2008 a été organisé dans tous les magasins pour valider les sommes dans le logiciel OSCAR. Le résultat est plutôt négatif puisque seulement 50 magasins sur 131 ne font pas apparaître d'écart. Les écarts sont les suivants, certains magasins n'ont pas procédé l'un inventaire de leur coffre, d'autres n'ont pas compté le coffre tirelire ou se sont trompés lors du comptage ou de la saisie. Un second inventaire sera organisé mi avril. Départ du DAF M. X en début d'année qui se sera pas remplacé selon Mr Y Perspectives . [...]