La capacité d'autofinancement: le tableau de financement

Thèmes abordés

La capacité d'autofinancement, financement, calcul, trésorerie, créance, dette

Résumé du document

Le tableau de financement

Définition : Il a principalement pour objectif d'expliquer l'évolution du patrimoine et de la structure financière d'une entreprise au cours d'une période donnée. Les utilisateurs peuvent être les suivants : le chef d'entreprise, l'expert comptable, le banquier, l'analyste financier…
Il explique comment l'entreprise a financé ses besoins.

Extraits

[...] Potentiel = Encaissé (produit) + Encaissable (produit) + Décaissé (charge) + Décaissable (charge) CALCUL DE LA CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT Excédent brut d'exploitation + Transferts de charges (d'exploitation) + Autres produits (d'exploitation) - Autres charges (d'exploitation) + Produits financiers - Charges financières + Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles - Participation des salariés aux fruits de l'expansion - Impôt sur les bénéfices = CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT DE L'EXERCICE Sauf reprise sur provision Sauf dotation aux amortissements et aux provisions financières Sauf : - Produits des cessions d'immobilisations - Quote-part des subventions d'investissements virés au résultat de l'exercice - Reprise sur provisions exceptionnelles Sauf : - Valeur comptable des immobilisations cédées - Dotations aux amortissements et aux provisions exceptionnelles VERIFICATION DE LA CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT Bénéfice net ou Perte nette + Dotations aux amortissements et provisions : D'exploitation Financières Exceptionnelles - Reprises sur amortissements et provisions : D'exploitation Financières Exceptionnelles A déduire : Plus-values de cession des actifs Ou à réintégrer : Moins-values de cession (des actifs) - Autres charges (d'exploitation) - Subventions d'investissement virées au résultat . = CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT DE L'EXERCICE La capacité d'autofinancement permet de rembourser les emprunts . Le tableau de financement Définition : Il a principalement pour objectif d'expliquer l'évolution du patrimoine et de la structure financière d'une entreprise au cours d'une période donnée. [...]

[...] Les utilisateurs peuvent être les suivants : le chef d'entreprise, l'expert comptable, le banquier, l'analyste financier Il explique comment l'entreprise a financé ses besoins. Construction : Le tableau de financement a deux parties : Le tableau des emplois et ressources stables (Haut du bilan) Le tableau de variation du fond de roulement (Bas du bilan) TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES TABLEAU DE VARIATION DU FOND DE ROULEMENT (Actif Brut) Les VMP (valeurs mobilières de placement) sont assimilés à de la trésorerie. [...]