Le processus de suivi budgétaire des entreprises

Résumé du document

La SOCIÉTÉ X, appartient au secteur de la chimie. Elle est spécialisée dans le traitement des déchets industriels spéciaux. La société X est composée de deux sites situés dans le Sud-Ouest de la France :
-B : centre de traitement et de transit des déchets
-T : centre de transit.
Son effectif est de 109 personnes dont 6 à T. Le personnel est réparti de la façon suivante :
Administration : 10 personnes
Commerciaux : 12 personnes
Laboratoire : 10 personnes
Maintenance : 9 personnes
Production : 68 personnes
Le site comprend un laboratoire qui analyse les déchets, des unités de réception et de stockage des déchets, des unités de pré traitement et traitement des déchets et enfin des locaux administratifs. Ainsi, X propose aux industriels et aux collectivités de la région Sud-Ouest une prise en charge globale de la plupart des déchets dangereux pour l'environnement. Parallèlement aux prestations de traitement, la X fournit à ses clients un ensemble de services annexes :
-la logistique et le transport du déchet
-la location des contenants
-l'intervention d'un chimiste pour l'identification des déchets, le tri des déchets et les déchets ménagers spéciaux.
Sa démarche se situe dans un réel souci de dépollution et de respect de l'environnement. De plus, elle est certifiée ISO 9 001, ISO 14 001 et OHSAS 18 001.

La X appartient au groupe SOCIÉTÉ INDUSTRIE / ONYX, filiale de Vivendi Environnement. De plus, elle est actionnaire à hauteur de 50% de COLIDEC, société spécialisée dans la collecte et le transport de déchets dangereux, également située à B.

Extraits

[...] Bibliographie Ouvrages GERVAIS Michel, Contrôle de Gestion, 7ème édition, Ed. Economica, Paris p. ALAZARD Claude, SEPARI Sabine, Contrôle de gestion, Manuel et application, 5ème édition, Ed Dunod, Paris p. LAUZEL Pierre, TELLER Robert, Contrôle de gestion et budgets, 7ème édition, Ed. Dalloz p. BOISSELIER Patrick, Contrôle de gestion, Cours et applications, 2ème édition, Ed. Vuibert p. Internet www. Sociétéindustries.fr Table des matières I. L'activité de l'entreprise 4 A. [...]

[...] En effet, l'utilisation d'une chaux de meilleure qualité, plus réactive, devrait permettre non seulement de diminuer le nombre de REFIDIS à la sortie du four mais aussi de diviser la consommation de ce produit par quatre. Cependant, il reste encore un certain d'opérations à réaliser afin d'améliorer la situation de l'entreprise. Tout d'abord, il y a le chiffre d'affaires. Il est vrai que l'écart sur chiffre d'affaires n'est pas extrêmement élevé mais il souligne tout de même une situation préoccupante. [...]

[...] L'eau est ensuite filtrée, contrôlée COT, DCO, MES) avant d'être rejetée dans le milieu naturel (Garonne) Que deviennent les déchets après la X ? Au cours du traitement des sous produits sont générés. Ils sont appelés déchets ultimes car ils ne peuvent plus être réduits. Trois types de déchets ultimes sont produits par les installations de la X. Les mâchefers : ces résidus sont envoyés dans un centre d'enfouissement technique. Les R.E.F.I.D.I. : ils sont traités en stabilisation avant d'être stockés dans un centre d'enfouissement technique. [...]

[...] Néanmoins, afin d'éviter la réalisation d'une baisse du chiffre d'affaires, X se concentre sur les tonnes afin d'augmenter le plus possible les tonnes vendues. C'est pourquoi il existe un suivi important des tonnes vendues. Puis, l'entretien apparaît comme un poste critique de l'entreprise. En effet, l'utilisation d'un matériel lourd en technologie nécessite un entretien de première qualité, ce qui coûte forcément extrêmement cher à l'entreprise. La seule solution possible à la réduction des charges est la sensibilisation. En effet, en expliquant aux ouvriers les conséquences de la négligence du matériel, il est fort probable que le nombre d'incidents diminue. [...]

[...] Enfin, nous allons analyser l'écart sur prix Ecart sur prix : D'après le graphique, nous pouvons voir que le prix moyen de vente diminue. En effet, ce dernier souligne une baisse au total de 12 par rapport au budget. Toutefois, sur le mois de mai il est égal à celui prévu et à l'an dernier. Nous pouvons donc nous demander de quel segment provient cette baisse du prix moyen et pourquoi il augmente en mai. Si l'on se fie à l'annexe . on peut retrouver cette baisse sur la majeure partie des segments. [...]