Les opérations de trésorerie

Résumé du document

Les opérations de trésorerie

Les moyens de règlements
Règlement en espèces (53 – caisse -), par chèque bancaire, virement bancaire ou carte bancaire (512 – banque -) ou par chèque postal ou virement postal (514 – compte chèques postaux -).
Chez le client, le numéro de compte retenu dépend de la provenance de l'argent (vient-il de la banque, de la caisse ou du compte chèque postal ?).
Chez le fournisseur, le numéro de compte retenu dépend de la destination de l'argent (vais-je le déposer à la banque, dans la caisse ou sur un compte chèque postal ?).

Les effets de commerce
La lettre de change : C'est un écrit par lequel le créancier (tireur) demande au débiteur (tiré) de payer à une date donnée (l'échéance) une somme déterminée.
L'escompte : Ce sont les intérêts prélevés par le banquier pour se rémunérer de l'argent qu'il va avancer entre la date de remise à l'escompte et la date d'échéance.
Remise à l'escompte : vente de la lettre de change au banquier avant la date d'échéance, pour obtenir des liquidités, moyennant des agios.
Remise à l'encaissement : présentation, à l'échéance, de la lettre de change au banquier afin qu'il se charge de son recouvrement pour notre compte.
Escompte = (date d'échéance – date de remise à l'escompte) * taux annuel d'escompte / 365
Agios = escompte + commissions ttc

Extraits

[...] L'on ne prendra ici en compte que les opérations non pointées (non surlignées) de la période. Remplir conjointement les 2 tableaux. Les sommes figurant au débit dans le document 512 entreprise sont inscrites au crédit du tableau de rapprochement relevé de compte banque et celles figurant au crédit du document 512 entreprise sont inscrites au débit du tableau de rapprochement relevé de compte banque Même principe pour le document relevé de compte banque Étape 6 : Procéder à l'enregistrement comptable des opérations figurant dans l'état de rapprochement 512 entreprise dans la comptabilité de l'entreprise. [...]

[...] La date d'échéance est le 30/11. Aucune écriture, que ce soit chez le fournisseur ou chez le client. Etape 1-3 : L'avis de la banque Le 10/10, le fournisseur Afrance reçoit un avis de crédit de sa banque pour la remise à l'encaissement de la lettre de change magnétique n°1. Le même jour, le client TCG reçoit un avis de débit de sa banque concernant la remise à l'encaissement de la lettre de change nº1. Cas d'une remise à l'escompte Etape 2-0 : L'enregistrement de la facture Le 20/09 le fournisseur Afrance vend pour euros ht de marchandises au client TCG. [...]

[...] Ne pas confondre avec le solde de fin de mois qui lui est généralement mentionné en bas de document, après la liste des mouvements de la période. Si l'état de rapprochement de la période précédente vous est fourni, pointer en orange, par exemple, les opérations mentionnées dans l'état de rapprochement 512 entreprise et dans le document relevé de compte banque puis les opérations mentionnées dans l'état de rapprochement relevé de compte banque et dans le document 512 entreprise Étape 4 : Rapprocher les soldes de début de période. L'on ne prendra ici en compte que les opérations non pointées (non surlignées) de début de période. [...]

[...] Les commissions s'élèvent à 5,00 euros ht. Le même jour, le client TCG reçoit un avis de débit de sa banque concernant la remise à l'encaissement de la lettre de change nº1. Cas d'une remise à l'escompte Etape 2-0 : L'enregistrement de la facture Le 20/09 le fournisseur Afrance vend pour euros ht de marchandises au client TCG. Etape 2-1 : L'acceptation de la lettre de change Le 27/09 acceptation de la lettre de change 1 par le client TCG Etape 2-2 : La remise à l'escompte de la lettre de change Le 10/10, le fournisseur Afrance qui a besoin de liquidités - remet à l'escompte la lettre de change 1 auprès de sa banque. [...]

[...] Etape 2-3 : L'avis de crédit de la banque Le 13/10, le fournisseur Afrance reçoit un avis de crédit de sa banque pour la remise à l'escompte du 10/10. Taux d'escompte : - Commissions ht : 5,00 euros. Nombre de jours d'escompte du 10/10 au 30/11 = 22 + 29 = 51 jours Montant de l'escompte = * * 51/365 = 13,37 euros Aucune écriture chez le client. Etape 2-4 : L'échéance Le 30/11, règlement du client TCG et remboursement du crédit bancaire. Le lettrage des comptes Le lettrage permet de justifier le solde d'un compte en déterminant à quelles opérations il correspond. [...]