Les différentes opérations d’un budget de trésorerie

Thèmes abordés

Opérations, budget, trésorerie, encaissement, TVA

Résumé du document

Le budget de trésorerie est la transformation des charges et des produits de tous les budgets précédents en encaissements et en décaissements, notions qui privilégie l'échéance des flux monétaires.

Extraits

[...] TAF : - Elaborer le budget des encaissements . Solution : 1. Encaissement des ventes : 2. Budget des encaissements : Budget de TVA : Solution de l'exemple du budget de la TVA Budget de décaissement : Décaissement d'exploitation : Les décaissement d'exploitation sont issus du budget des approvisionnement auxquels il intègre le délais de règlement des fournisseurs ils sont évalués toutes taxes comprises, puisque les décaissements des achats comprennent la TVA. [...]

[...] Les encaissements d'exploitation comprennent aussi les encaissements encore avenir sur les ventes a crédit réalisées au cours de l'exercice précédent - Encaissement hors exploitation : Les encaissements hors exploitation comprennent : - Les ressources de financement (emprunts, subventions ) - Les ressources résultantes indirectement de la politique d'investissement de l'entreprise - Exemple : Vous disposez des prévisions suivantes pour une entreprise industrielle : - L'entreprise encaisse 50% au comptant et le reste a 30 jours. - Créance sur client au 31/12/N était 2700 DA, payable au mois de Janvier N+1. - L'entreprise envisage de réaliser un emprunt au cours du mois d'Avril pour un montant de 40000 DA . [...]

[...] Les décaissements d'exploitation comprennent aussi les décaissements encore a venir sr les achats réalisés au cors de l'exercice précédent et qui n'ont pas été encore réglés. Ils comprennent aussi les décaissements des autres charges (salaires, charges de commercialisation). Ils comprennent aussi les décaissements de la TVA due Décaissement hors exploitation : Les décaissements hors exploitation comprennent : - Les acquisitions d'immobilisation (Investissements) - Les remboursements d'emprunts et les intérêts des emprunts - Les dividendes a payer au cours de l'exercice a la suite de l'affectation du résultat de l'exercice précédent - Les acomptes et le solde de l'impôt Sur les bénéfices . [...]

[...] - Ne pas assimiler charges a décaissements, il existe des charges non décaissées (toutes dotations aux amortissements et aux provisions), et des décaissements qui ne sont pas des charges ( des remboursements de capital financier, les acquisitions d'immobilisation). [...]

[...] TAF : Elaborer le budget des décaissements Solution : Budget de décaissement des achats : Budget des décaissements : Structure d'un budget de trésorerie : - Le solde final de trésorerie = solde initial + les encaissements - les décaissements - Le solde final d'une période est le solde initial de la période suivante Exemple : Utiliser les résultats des exemples précédents pour l'élaboration du budget de trésorerie , le solde de trésorerie au 31/12/N était de 6000 da Solution de l'exemple : Budget de trésorerie : 6 - Ajustement du budget de trésorerie : Le budget de trésorerie fait apparaitre les soldes en fin de période qui témoignent : - Des insuffisances de trésorerie (solde négatif) : Les insuffisance de trésorerie, conduisent l'entreprise a chercher de moyens de financement a court terme (avances bancaires). - Les excédents (solde positif) : Le trésorier doit chercher les placements les plus rentables et présentant le moins de risques pour l'entreprise. On ajuste les prévisions pour résorber ces soldes 7 - Remarques : - Il faut bien lire les informations relatives au mode de règlement . - Attention aux informations des budgets qui sont fournis hors taxes, elle doivent toujours être reprises dans un budget de trésorerie toutes taxes comprises . [...]