Traitement comptable des valeurs mobilières de placement

Thèmes abordés

Traitement comptable, valeurs mobilières de placement, valeur d'inventaire, actions, plus-value, méthode CUMP, prix de cession, prix d'acquisition, calcul de la provision, méthode FIFO, moins-value, placement financier

Résumé du document

Le 1er janvier 2018 on a un achat de 80 actions B pour 120 euros unité ; le 1er février 2018, achat de 50 actions B pour 110 euros unité ; le 1er mars 2018, achat de 100 actions B pour 105 euros unité ; le 1er avril 2018, achat de 150 actions B pour 130 euros unité ; le 1er mai 2018, vente de 300 titres B pour 125 euros unité. La valeur d'inventaire est de 120 euros fin 2018.

Extraits

[...] Ces valeurs mobilières de placement sont enregistrées sous un compte de classe 5. III. Cession de VMP, situation de plus-value Achat de Débit Crédit VMP Cession, situation de PV Les VMP cédés doivent donc être sortis du bilan, ainsi, X X Prix de vente Prix de vente Prix d'achat Prix d'achat IV. Cession de VMP, situation de Moins-Value Débit Crédit Les VMP cédés doivent donc être sortis du bilan, ainsi, Prix de vente Prix de vente Prix d'achat Prix d'achat Afin de vérifier que le calcul soit juste il convient de veiller à ce que ; au débit, le stock initial plus les entrées soient égales au crédit, au stock final plus les sorties. [...]

[...] Traitement comptable des valeurs mobilières de placement Le 1er janvier 2018 achat de 80 actions B pour 120 euros unité ; le 1er février 2018 achat de 50 actions B pour 110 euros unité ; le 1er mars 2018 achat de 100 actions B pour 105 euros unité ; le 1er avril 2018 achat de 150 actions B pour 130 euros unité ; le 1er mai 2018 vente de 300 titres B pour 125 euros unité. Valeur d'inventaire 120 euros fin 2018. I. Méthode CUMP A. [...]

[...] Détermination de la plus-value Prix d'acquisition : 80 actions fois 120 = 9 600 ; 50 x 110 soit 5 500 ; 100 x 105 soit 10 500 ; 70 x 130 soit 9 100 (je prends ici que les 70 vendu dans cette catégorie). Le prix d'acquisition est égal à 34 700 euros. Le prix de cession est égal à 37 500 (300 x 125 euros) La plus-value est égale à 37 500 – 34 700 soit 2 800 euros. B. Détermination de la provision En titres sont cédés, l'actif ne compte donc plus que 80 titres, vend en 2018. [...]