Tableau financier des ressources et des emplois (TAFIRE)

Résumé du document

Le tableau financier des ressources et des emplois (TAFIRE) permet de déterminer l'ensemble des flux ayant occasionnés des ressources nouvelles au cours du dernier exercice et les emplois qui ont été faits à ces ressources. L'objectif assigné par le SYSCOA au TAFIRE est de faire apparaître, pour un exercice donné les flux d'investissement et de financement, les autres emplois et ressources financières ainsi que la variation de la trésorerie propre à cet exercice (...)

Extraits

[...] Valeur d'entrée brute HT des immobilisations incorporelles acquises au cours de l'exercice N nette(déduction faite) des montants des avances et acomptes (versés au cours des exercices antérieurs et reprises au cours de l'exercice N). Autrement dit prendre leurs montants brutes diminués des valeurs encours. (2') Produits de cessions des immobilisations incorporelles : Valeur d'entrée brute HT des immobilisations corporelles acquises au cours de l'exercice y compris la valeur d'entrée des biens pris en crédit bail nette des montants des avances et acomptes (versés au cour des exercices antérieurs et reprises au cours de l'exercice . Autrement dit prendre leurs montants brutes diminuer des valeurs encours et des avances. [...]

[...] A. L'E. B. E est de 650 en 2001 ; Taux de l'impôt sur le bénéfice 35% ; . TRAVAIL A FAIRE 1. Calculer la C A F l'autofinancement, la variation du besoin de financement d'exploitation, l'excédent de trésorerie d'exploitation, l'excédent de trésorerie d'exploitation net des charges financières et de l'impôt ; 2. Présenter la deuxième partie du TA. [...]

[...] NB : bénéfice de l'exercice non distribué TRAVAIL A FAIRE Etablir les tableaux de résultats, le bilan et le TAFIRE. EXERCICE Tableau de financement La Société VIS WINDS a été constitué le 01/01/1999 sous la forme d'une Société anonyme au capital de 250 actions de valeur nominale Elle met à notre disposition ses bilans des exercices 2004 et 2005 : Toutes les immobilisations qui figurent dans le bilan au 31/12/2004 ont été acquises à la création de la société. Les frais d'augmentation du capital sont amortissables sur trois exercices pour compter de l'exercice 2005. [...]

[...] Les dotations HAO sont inscrites dans le compte 851 et leurs reprises dans les comptes 861 à Les éléments soustractifs du TAFIRE Les éléments ci-après seront ignorés dans le TAFIRE : - Actionnaires, capital souscrit non appelé ; - Les écarts de réévaluations ; - L'ensemble des comptes de réserves et de report à nouveau. ; - La valeur brute des immobilisations en cours viendra en diminution de la valeur brute des immobilisations terminées ou utilisées. - L'augmentation du capital par incorporation des réserves ne sera jamais prise en compte dans l'élaboration du TA.FIRE. [...]

[...] C'est un solde calculé par l'ensemble des charges et les produits n'entraînant pas une sortie réelle de trésorerie. Elle utilise donc la plupart des amortissements et les provisions ainsi que les produits de cessions des éléments d'actif et leurs valeurs comptables de cession. Pour faciliter la détermination de la CAFG, nous allons donc présenter le tableau des amortissements. TABLEAU DES AMORTISSEMENTS LES AMORTISSEMENTS DE LA CAFG comprennent donc : Les Amortissements d'Exploitation : o Immobilisations incorporelles (seuls les frais de recherche et de développement s'amortissent) o Immobilisations Corporelles (tous les éléments sauf les terrains) o Charges immobilisées (amortissements des frais d'établissement et des charges à répartir sur plusieurs exercices) Les Amortissements financiers : o Primes de remboursement des obligations Les Amortissements HAO (compte 85X Dotations H A On peut aussi avoir les amortissements de la rubrique charges immobilisées en dressant le tableau suivant : TABLEAU D'AMORTISSEMENT DE LA RUBRIQUE CHARGES IMMOBILISEES Montants = Montants + X ; avec X = augmentations et Y = diminutions REMARQUE : En plus de ces amortissements il y'a lieu de tenir compte des amortissements HAO. [...]