Les soldes intermédiaires de gestion - publié le 26/04/2021

Thèmes abordés

Comptabilité, Soldes intermédiaires de gestion, ETE Excédant de Trésorerie d'Exploitation, flux d'exploitation, flux d'investissement, EBE Excédent Brut d'Exploitation, exploitation courante de l'entreprise

Résumé du document

Il convient à titre liminaire de préciser la notion de flux de trésorerie.
La notion de flux de trésorerie se divise en deux idées principales :
- Flux résultants de l'exploitation de l'entreprise.
- Flux dépendant de l'investissement de l'entreprise.
- Les flux d'exploitation.
Les flux d'exploitation dépendent de la manière dont les clients nous payent, de la manière dont on paye nos fournisseurs, de la manière dont on paye l'État, de la manière dont on paye le personnel. Il s'agit en somme de tous les éléments liés à l'exploitation courante de l'entreprise.

Extraits

[...] Résultat exceptionnel Le résultat exceptionnel se calcule de la manière suivante : Compte 77 (Produit exceptionnel (produits exceptionnels sur opération de gestion – compte 67 (Charges exceptionnelles (charges exceptionnelles sur opérations de gestion F. Le résultat net Le résultat net se calcule de la manière suivante : 6. (Résultat courant avant impôt) + ou - le 7. (Résultat exceptionnel, le plus ou moins dépend donc du résultat du 7.) – IS – Participation. Ce montant net doit être égal au résultat mentionné au sein du compte de résultat (donc également mentionnée au bilan). G. [...]

[...] Les soldes intermédiaires de gestion La marge commerciale La marge commerciale est égale à la différence entre les ventes de marchandises et les achats de marchandises. Il s'agit donc de la différence entre les comptes 707 – 607. La production de l'exercice. La production de l'exercice correspond au Chiffre d'Affaires de l'entreprise. Il s'agit donc de l'adjonction des comptes liés de production (production vendue, production stockée, production immobilisée. Éléments correspondant aux comptes et 72) (prise en compte des RRR ainsi que des variations de stocks marchandises) A. [...]

[...] La Valeur ajoutée La valeur ajoutée correspond à la prise en compte de la consommation en provenance des tiers. Elle se calcule de la manière suivante : 1 (marge commerciale) + 2 (production de l'exercice) - Comptes (charges externes) et 62 (autres charges externes) + les rabais remises et ristournes obtenus. B. L'EBE (Excédent Brut d'Exploitation) L'Excédent Brut d'Exploitation se calcule de la manière suivante : 3. (valeur ajoutée) + subventions d'exploitation – compte 63 (impôt et taxes [il ne s'agit pas de l'IS]) – 64 (frais de personnel). [...]

[...] Les soldes intermédiaires de gestion I. Les soldes intermédiaires de gestion Il convient à titre liminaire de préciser la notion de flux de trésorerie. La notion de flux de trésorerie se divise en deux idées principales : Flux résultants de l'exploitation de l'entreprise Flux dépendant de l'investissement de l'entreprise A. Les flux d'exploitation Les flux d'exploitation dépendent de la manière dont les clients nous payent, de la manière dont on paye nos fournisseurs, de la manière dont on paye l'État, de la manière dont on paye le personnel. [...]