Série de révision corrigée comptabilité I

Résumé du document

Une série de révisions corrigées de comptabilité I conformes aux normes internationales. Le document revoie toute une partie du programme, et notamment le bilan, le journal, la facture et la TVA. Ce récapitulatif est suivi de quelques exercices, utiles pour vérifier si la théorie a bien été comprise.

Extraits

[...] Exemple : Pour une entreprise qui est spécialisée dans la commercialisation du matériel informatique, l'achat des ordinateurs est comptabilisé comme (607 achats de marchandises(. La facture : Il faut faire la distinction entre la facture ordinaire et la facture d'avoir : - La facture ordinaire : on établit une facture ordinaire lors des opérations suivantes : achat ou vente de marchandises, de matières premières, de matières consommables, de produits finis, consignation d'emballages (iii) acquisition ou cession d'immobilisation, - La facture d'avoir : on établit une facture dans l'un des cas suivants : retour de marchandises, de matières premières, de matières consommables, de produits finis, réductions commerciales (rabais ou ristourne) (iii) réductions financières (escompte) ou (iiii) retour d'emballages consignés. [...]

[...] Le stock de produits finis est évalué à 300.000 D. TAF : Enregistrer les écritures relatives aux opérations effectuées par l'entreprise au cours du mois, ainsi que les écritures relatives à la liquidation de la TVA et aux variations des stocks. La correction II / Questions de cours : Question 1 : Question 2 : Question 3 : Question 4 : Les différents cas de traitement des frais de transport Question 5 : Nous avons par définition : SNC = Capitaux propres Autres actifs non courants (actifs fictifs) Or on sait que Actifs Non Courants = actifs immobilisés + Autres actifs non courants Donc Autres actifs non courants = Actifs Non Courants - actifs immobilisés = 177.500 - 165.900 = 11.600 D De même, dans notre exemple, nous avons Capitaux propres = Capital social + Réserves + Subvention d'investissement + Résultat de l'exercice = 154.600 + 8.500 + 14.300 + 9.200 = 186.600 D Alors SNC = Capitaux propres Autres actifs non courants (actifs fictifs) = 186.600 11.600 = 175.000 D Question 6 : (On utilise le compte 408 ( Fournisseurs d'exploitation, factures non encore parvenues( au moment de la réception ou de retour des marchandises, des matières premières, des produits finis, avant la réception de la facture. [...]

[...] Les actifs courants sont composés des disponibilités en banque. Les passifs non courants sont composés d'un emprunt échéant le 31/12/2008. Sachant que : - Mr Zakaria détiendra la moitié des parts sociales de la société AZM - Les valeurs attribuées aux apports de Amine et Mondher sont égales - Les associés ont évalué les éléments incorporels de l'entreprise Zakaria à un sixième du capital social - Le matériel de transport et les constructions apportés par Amine sont repris avec une minoration de leurs valeurs au bilan de par contre le terrain apporté par Amine est repris avec majoration de 50%. [...]

[...] - 20.11 : vente de produits finis à un nouveau client Ahmed, la facture indique : montant brut HT ; remise ; rabais net à payer TTC 5492,900D. Il est convenu que le règlement aura lieu dans 3 mois. L'entreprise (Le Bonheur( propose un escompte de pour tout règlement avant échéance. - 21.11 : le client Ahmed informe l'entreprise qu'il désire retourner le des produits achetés pour défaut de fabrication et il exige de son fournisseur un rabais supplémentaire de sur la valeur des produits non retournés. [...]

[...] Il décrit donc la situation financière d'une entreprise donnée à un instant . ( Remarques : - Il faut établir le bilan conformément au modèle présenté au cours - Il faut savoir faire la distinction entre les comptes d'actifs et les comptes de capitaux propres et de passifs. - Il faut mettre le titre du bilan : exemple : Bilan de la Société ABC au 31/12/2005 - Lors de la présentation du bilan, il est obligatoire de calculer les totaux (exemple : total des passifs) et les sous-totaux (exemple : total des passifs non courants). [...]