Régularisation des comptes de trésorerie selon le Syscoa & Ohada

Résumé du document

Le compte « BANQUES » tenu par l'entreprise et le compte de l'entreprise, tenu par la banque, sont en principe des comptes réciproques de même montant avec des soldes de sens opposés. Dans la pratique, à la date de l'inventaire, le solde du compte « BANQUES » dans les livres de l'entreprise, correspond rarement au solde du compte de l'entreprise (relevé bancaire), tenu par la banque (...)

Extraits

[...] n°402 12/12/20N Remise à l'escompte, net 20/12/20N Paiement ch.n°403 22/12/20N Paiement ch.n°404 27/12/20N Virement 30/12/20N Retour-effet impayé 30/12/20N Frais d'impayé 31/12/20N Encaissement de coupons CRÉDIT 02/12/20N 10/12/20N 16/12/20N 22/12/20N 25/12/20N 26/12/20N 27/12/20N 30/12/20N Société Anonyme au Capital de F CFA R.C.C.M. : BF OUA 2005 B 1578, Liste des Banques C0120 IFU 00000293X Siège Social : Avenue Kwamé N'Krumah 01 BP 1305 Ouagadougou 01 BURKINA FASO Tél : (226) Fax : (226) SWIFT BRSWBFBF E-mail : TRAVAIL À FAIRE : Présenter l'état de rapprochement. Passer les écritures de régularisations nécessaires. Thème : La régularisation des comptes de tresorerie 15 SYSCOA-OHADA, TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D'EXERCICE Test/ Au 31/12/N, le compte BANQUES dans les livres l'entreprise S.A.M. [...]

[...] Passer au journal les écritures de régularisations dans la comptabilité de la société SOFAM. Test/ N°19 Au 31/12/20N, le solde du compte “BANQUE INTERNATIONALE DU TOGO” de Monsieur AKPEMEDO, commerçant, est débiteur de F CFA alors que le relevé bancaire à la même date présente un solde créditeur de F CFA. Le relevé indique : - des frais de tenue de compte et des intérêts en notre faveur non encore enregistrés par Monsieur AKPEMEDO ; montants respectifs : F CFA TTC (TVA18%) et F CFA. [...]

[...] Le 10 décembre 200N, il vend des marchandises contre espèces, pour F ; T.V.A.(18%). Le 22 décembre 200N, il verse en banque des espèces, pour F. Le 31 décembre 200N, il vend des marchandises contre espèces, pour F ; T.V.A.(18%). À l'inventaire au 31 décembre 200N, le comptable constate que les espèces effectivement disponibles en caisse s'élèvent à F. TRAVAIL À FAIRE : Passer les écritures de régularisations nécessaires. [...]

[...] Passer au journal les écritures correspondantes. Test/ Au 31/12/20N, le compte BANQUES dans la comptabilité de l'entreprise COULIBALY se présente ainsi : 5212 BANQUES-BRS» Dates 01/12 03/12 07/12 16/12 24/12 Libellés Solde débiteur Virement/client Vente d'actions Versements/espèces Remise/escompte Montants Dates 18/12 30/12 31/12 Libellés Chèque n°93 Virt ordre-CS Ch.n°94 -EB Montants 31/12 Solde Thème : La régularisation des comptes de tresorerie 11 SYSCOA-OHADA, TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D'EXERCICE Le relevé bancaire à la même date se présente ainsi : RIB RELEVÉ DE COMPTE Sauf erreur ou omission : C Titulaire du compte : Ets. [...]

[...] Dans les comptes de la banque, l'entreprise est considérée comme un "prêteur" auquel on doit lorsqu'il y a dépôt de fonds. Le compte «DÉPOSANT-ENTREPRISE sera donc crédité par la banque alors que la même opération sera enregistrée par l'entreprise au débit du compte« BANQUES ; le principe de fonctionnement du RELEVÉ BANCAIRE est ainsi inversé par rapport à celui du compte BANQUES tenu par l'entreprise. À partir des informations extra-comptables, le premier travail à faire consiste à pointer les opérations : les montants inscrits au débit du compte BANQUES doivent être retrouvées au crédit du relevé ; ceux inscrits au crédit du compte BANQUES doivent l'être au débit du relevé. [...]