La réalisation d'un bilan fonctionnel d'une entreprise

Thèmes abordés

Réalisation d'un bilan fonctionnel d'une entreprise, bilan comptable, actif, passif, retraitements, patrimoine d'une entreprise, immobilisation corporelle, ration d'endettement, ratio de financement des investissements

Résumé du document

Le bilan comptable est le reflet du patrimoine et des dettes de l'entreprise à un instant T. Il est composé de l'actif et du passif. L'actif recense le patrimoine d'une entreprise depuis sa création, il est composé de trois grandes masses. Premièrement l'actif immobilisé qui correspond à l'immobilisation incorporelle, par exemple un bien immatériel et une immobilisation corporelle, un bien matériel et une immobilisation financière (comme un titre détenu sur d'autres sociétés).

Extraits

[...] Le passif Le passif recense toutes les dettes de l'entreprises, il y a deux grandes masses : • Les capitaux propres : le capital social / le résultat de l'exercice / les réserves • Les dettes : dettes financières / les dettes fournisseurs / dettes fiscales et sociales Présentation du bilan comptable La colonne brute = cout d'achat des éléments de l'actifs L'amortissement = perte de valeur des immobilisations Provision = stocks et créance client, correspond à la perte de valeur des stocks (prix du marché au 31 décembre est moins élevée que le cout d'achat initiale) Net = brut – amortissement / provision Total actif net doit toujours être égal au total passif. II. Le bilan fonctionnel Pour pouvoir analyser la situation de l'entreprise il est nécessaire de retraiter certains éléments du bilan. Les retraitements Dans le bilan fonctionnel tous les éléments de l'actif doivent être prit avec leurs valeurs brutes. La colonne amortissement et provision de l'actif est à intégrer au niveau du passif dans les capitaux propres. Les dettes financières doivent également être intégré au niveau des capitaux propres. [...]

[...] Le bilan fonctionnel I. Le bilan comptable Le bilan comptable est le reflet du patrimoine et des dettes de l'entreprises à un instant T. Il est composé de l'actif et du passif. L'actif L'actif recense le patrimoine d'une entreprise depuis sa création, il est composé de 3 grandes masses : • L'actif immobilisé : immobilisation incorporel ex : bien immatériel / immobilisation corporel ex : bien matériel / immobilisation financières ex : titre détenu sur d'autre société. Pour d'un bien puisse être immobiliser il faut qu'il est une valeur HT supérieur ou égal à 500 euros, qu'il soit conservé durablement dans l'entreprise et que celle-ci en retienne une rentabilité économique. [...]

[...] Si le FR est négatif, la situation de l'entreprise est alarmante. Les moyens de financement en externe sont les emprunts financiers. Les moyens de financement en interne sont l'auto financement, augmentation du capital. Les ratios Il y a plusieurs types de ratios : • Le ratio d'indépendance financière : capitaux propres / ressources stables • Le ratio de financement des investissements : ressources stables / actif immobiliser bruts, il sert à mesurer l'excédent des ressources stable (si le RFNG ce ratio sera supérieur à • Le ratio de liquidité de l'actif : actif immobilisé brut / total actif brut plus ce ratio est élevé est moins l'entreprise pourra dégager rapidement des disponibilités • Le ratio d'endettement : dettes financières + concours bancaires Capitaux propres Ce ratio permet de mesurer la capacité de l'entreprise à emprunter, ce ratio doit être inférieur à si l'entreprise souhaite emprunter. [...]

[...] Dans un bilan fonctionnel l'actif est appelé emploi et le passif ressource. ACTIF PASSIF III. Analyse du bilan fonctionnel Calcul du FR-BFR & TN Tous les calculs doivent être faits à partir du bilan fonctionnel. FR = Passif stable – actif stable – = BFR = actif circulant – passif circulant – = TN = TA – TP ou FR – BFR – 0 = Analyse du FR les emplois stables servent à financer dans la mesure. Les ressources stables sont supérieures aux emplois. [...]