Questionnaires de diagnostic d'audit en tableaux

Résumé du document

OBJECTIF

Ce questionnaire a pour objectif de servir de guide à l'auditeur qui doit réaliser un diagnostic, avant acceptation de la mission.

L'objectif de cette étape est d'obtenir un maximum d'information dans un minimum de temps pour apprécier si la mission est réalisable, dans quels délais et pour quel budget. C'est à l'issue de cette étape que sera rédigée la première lettre de mission.

Dans le cas où la mission est acceptée et obtenue, les informations ainsi obtenues serviront de point de départ à la constitution du dossier permanent et seront approfondies dans le cadre de la phase préliminaire.

Attention : quelle que soit la précision de ce questionnaire, une grande partie de l'efficacité de cette étape repose sur l'expérience professionnelle de l'auditeur à qui elle est confiée (...)

Extraits

[...] D s'assurer que tous les paiements réalisés sont enregistrés sur la bonne période. E s'assurer que les dépenses réalisées sont correctement évaluées. OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B s'assurer que toutes les recettes de l'entreprise sont enregistrées et encaissées (exhaustivité) C s'assurer que les recettes enregistrées correspondent à des recettes réelles de l'entreprise. D s'assurer que toutes les recettes sont enregistrées dans la bonne période. E s'assurer que les recettes enregistrées sont correctement évaluées. OBJECTIFS DE CONTROLE A organisation générale de la fonction informatique. [...]

[...] Fonction informatique DOSSIERS Dossier permanent Dossier exercice FEUILLES DE REGROUPEMENT Note de synthèse Rateau Pour le prochain contrôle Programme de contrôle des procédures/comptes Synthèse de l'évaluation des risques et planification-budget Relevé des temps par collaborateur FEUILLES D'ANALYSE ET DE CONTROLE Dossier permanent Extrait des statuts Extrait des procès verbaux des Liste des associés ou actionnaires Tableau des membres et des commissaires aux comptes Etat des rémunérations et avantages en nature aux dirigeants Feuille d'évaluation du système Etat des conventions réglementées Historique provision pour hausse des prix Synthèse d'évaluation des risques liés à la conception des systèmes Récapitulation des facteurs de risques généraux Dossier exercice Feuille récapitulative des Synthèse de la confirmation directe clients Dépouillement de la confirmation directe clients Feuille récapitulative des mouvements de capitaux propres Liquidation de l'impôt sur les sociétés OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B s'assurer que tous les achats (retours) sont saisis et enregistrés (exhaustivité). C s'assurer que toutes les factures (avoirs) enregistrées correspondant à des achats réels de l'entreprise. D s'assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués. E s'assurer que tous les achats, ainsi que les produits et charges connexes sont enregistrés dans la bonne période. [...]

[...] B s'assurer que toutes les charges et recette relatives au personnel sont enregistrées (exhaustivité). C s'assurer que les charges et produits relatifs au personnel sont réels. D s'assurer que les charges et produits relatifs au personnel sont correctement évalués. E s'assurer que les charges et produits relatifs au personnel sont correctement imputés. Totalisés et centralisés. OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B s'assurer que toutes les immobilisations ainsi que les charges et revenus connexes sont enregistrés (exhaustivité). [...]

[...] D s'assurer que les stocks sont correctement évalués. OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B s'assurer que toutes les ventes (retours) sont saisies et enregistrées (exhaustivité) C s'assurer que toutes les ventes (retour) enregistrées sont réelles (existence). D s'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement évaluées. E s'assurer que toutes les ventes (avoirs) sont enregistrées sur la bonne période. F s'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement imputées, totalisées et centralisées. [...]

[...] Chaque question est rédigée de façon à ce qu'une réponse OUI indique une situation favorable et qu'une réponse NON indique une situation défavorable. Une réponse N/A signifie que la question n'est pas applicable. Les réponses doivent être données en fonction des objectifs définis. Toute réponse NON doit être reprise et commentée sur la feuille d'évaluation du système (voir les feuilles de travail, pages 213 et suivants). Les réponses OUI font l'objet d'un sondage de vérification du fonctionnement du système. Le questionnaire de contrôle interne doit être revu par le responsable de mission avant la réalisation des sondages. SOMMAIRE 1. Achats Fournisseurs 5. [...]