Le patrimoine, le bilan et les comptes schématiques

Thèmes abordés

patrimoine, bilan, comptes schématiques, comptes schématiques de situation, comptes schématiques de gestion

Résumé du document

Le patrimoine de l'entreprise est la différence entre ses possessions et ses dettes.
Exemple de possessions de l'entreprise : matériel de transport, les équipements, les avoirs en banque et en caisse de l'entreprise, les constructions, les créances sur les clients, etc...
Le personnel n'est pas une possession de l'entreprise.
Pour déterminer la valeur comptable du patrimoine de l'entreprise, on ne doit pas considérer les possessions et les dettes de l'exploitant ou des associés.
L'exploitant est le propriétaire de l'entreprise individuelle.
Les associés ou actionnaires sont les propriétaires de l'entreprise sociétaire.
L'entreprise est une personne morale, l'exploitant est une personne physique, les associés ou actionnaires peuvent être soit des personnes physiques ou morales.

Extraits

[...] Cependant, à la fin de l'année comptable, lors de l'établissement des documents de synthèse, tel que le bilan et le compte de produits et de charges, le comptable doit fournir des informations d'ensemble ou de synthèse et non détaillées ; c'est la raison pour laquelle, il n'est pas recommandé de mentionner dans un document de synthèse des codes dépassant 3 chiffres ( les postes).En effet, le comptable doit faire un regroupement en postes des informations contenues dans des comptes, comptes divisionnaires et sous-comptes. Le regroupement dans les postes s'effectue généralement par des additions, mais dans certains cas, ce regroupement se fait par des soustractions. [...]

[...] Ces 10 DH qui étaient un encaissement remboursable (une dette) sont devenus un encaissement non remboursable ( un produit : classe 7 : 71275 : bonis sur reprises d'emballages consignés) CHEZ LE CLIENT 04/02/2005 CHEZ LE CLIENT 05/02/2005 CORRIGE DE L'APPLICATION 2 : Le 01/02/2005 FACTURE DOIT 22 MB R1% - 600 NC E3% - 194 NF 19206 TVA sur marchandises 20% +3841,20 Consignation de 20caisses A 15 DH l'une 300 NAP = Pour le fournisseur constitue un encaissement à rembourser à son client et donc une dette envers celui-ci. Pour le client constitue un décaissement à récupérer de son fournisseur et donc une créance sur celui-ci. [...]

[...] les comptes schématiques : 2-2 : balance à quatre colonnes : balance de contrôle de l'entreprise ALI au 31 décembre 2003 L'extrait du bilan : bilan de l'entreprise ALI au 31 décembre 2003 III-2 les comptes schématiques de gestion : L'activité d'une entreprise consiste, entre autres, à acheter des matières, fournitures, marchandises et des services ( transport, électricité, publicité, téléphone pour les revendre en l'état (entreprises commerciales) ou après transformation (entreprises industrielles) . Le résultat d'une période d'activité est la différence entre la valeur des ventes et celle des achats de cette période. [...]

[...] le client utilise le compte 3413( créance il le débite au niveau de la première étape ( augmentation des créances) et il le crédite au niveau des autres ( diminution des créances). TVA et consignation d'emballages : Généralement, la vente de marchandises est une opération taxée par la TVA : lorsqu'on vend, l'état demande la TVA sur la vente. Par contre, la consignation d'emballages n'est pas assujettie à la TVA : lorsqu'on consigne à notre client, l'état ne demande pas la TVA sur la consignation. [...]

[...] Exemples d'opérations dérivant d'un stade d'un cycle d'exploitation : - le salaire du responsable d'achat de matières, fournitures, services et marchandises, le transport de matières, fournitures et marchandises achetées sont des opérations dérivées du stade d'exploitation achats de matières et marchandise ; - la location du magasin de stockage de matières, marchandises et produits finis, le salaire du magasinier sont des opérations dérivées du stade d'exploitation stockage ; - la consommation des machines de production, la consommation d'électricité, les salaires des ouvriés sont des opérations dérivées du stade transformation ; - conditionnement, emballage, transport des marchandises vendues, la publicité pour la promotion des ventes, les salaires et commissions des vendeurs, ect ; sont des opérations dérivées du stade distribution Distinction entre acquisition, création d'immobilisations et consommation d'immobilisations : Un cycle d'exploitation ne consomme pas tout le coût d'acquisition ou de création d'une machine, d'un camion, d'un matériel ou mobilier de bureau, d'une construction ou une installation, ect ; Un cycle d'exploitation ne consomme q'une partie de ces immobilisations (dotations aux amortissements). A un cycle d'exploitation, on ne rattache pas le coût d'acquisition ou de création d'une immobilisation (investissement), mais on y rattache uniquement la partie de l'immobilisation consommée par ce cycle d'exploitation. L'opération «acquisition ou création d'immobilisation est une opération hors exploitation, il s'agit d'une opération d'investissement. Par contre la consommation des immobilisations, telles que celles citées ci-haut est une opération d'exploitation. [...]