L'organisation des travaux comptables

Thèmes abordés

comptabilité générale, grand livre, transactions financières, journal comptable, trésorerie, bilan comptable, balance comptable, compte de résultat, débit, crédit, plan comptable, PCG Plan Comptable Général, états financiers

Résumé du document

Le grand livre en comptabilité est un registre central qui enregistre l'ensemble des transactions financières d'une entreprise. Il est utilisé pour synthétiser les informations contenues dans les journaux de vente, d'achat, de trésorerie, etc., et pour produire des états financiers tels que le bilan et le compte de résultat. Il est aussi obligatoire, on peut présenter les comptes comme on le souhaite du moment qu'on a toutes les informations. En comptabilité manuelle, avant de mettre mes comptes il faut reprendre les soldes initiaux : s'il est débiteur par exemple, on va le remettre le solde au débit du compte et s'il est créditeur, je vais alors le mettre au crédit du compte.

Extraits

[...] Il est utilisé pour synthétiser les informations contenues dans les journaux de vente, d'achat, de trésorerie, etc. et pour produire des états financiers tels que le bilan et le compte de résultat. Il est aussi obligatoire, on peut présenter les comptes comme on le souhaite du moment qu'on a toutes les informations. En comptabilité manuelle, avant de mettre mes comptes il faut reprendre les soldes initiaux s'il est débiteur par exemple, on va le remettre au débit du compte et le solde s'il est créditeur, je vais alors le mettre au crédit du compte. [...]

[...] L'organisation des travaux comptables Schéma de l'organisation comptable Les documents de base Tout enregistrement comptable doit être appuyé par une pièce justificative (document de base). L'enregistrement comptable doit mentionner la référence de la pièce justificative. Réf. de cette pièce justificative mentionne pdt l'enregistrement comptable ex facture Bon de livraison = pas compta base Le journal Définition Le journal est un document obligatoire et c'est un document qui va présenter les opérations enregistrées de manière chronologique. On doit obligatoirement avoir la date de l'opérations (date du document de base), le numéro du compte débité, l'intitulé du compte et le montant en euros ensuite il va y avoir le numéro du compte crédité et son montant et en libellé, l'indication de l'opération avec les références du document de base Livre comptable obligatoire sur lequel les opérations effectuées par l'entreprise sont enregistrées chronologiquement. [...]

[...] Ce solde initial de débit février est celui du solde final au 31 janvier. Les écritures du journal doivent être reportés dans les comptes L'ensemble des comptes = grand livre C'est un doc obligatoire Il n'est soumis à aucun formalisme Attention il ne faut pas oublier le solde initial Solde initial début février = solde de janvier, du mois d'avant à la fin du mois Solde initial débiteur à mettre au Débit du compte, Solde initial créditeur : à mettre au Crédit du compte. [...]

[...] Elle permet de vérifier l'égalité fondamentale Débit = Crédit. Elle établit à une date donnée et est présentée par ordre croissant des comptes colonnes de montants : Les deux premières présentés les totaux des mouvement Débit + Crédit de la période compris les soldes initiaux) Les deux dernières, les Soldes Débiteurs et Créditeurs de fin de période La balance est donc un moyen de contrôle de la bonne application de la règle de la partie double compte débité et 1 compte crédit et total crédit = total débit). [...]