Les opérations de trésorie

Résumé du document

Fiche de comptabilité gestion niveau STT STG: Les traitements en comptabilité générale - Les opérations de trésorie

Extraits

[...] Elles ne sont pas soumises à la TVA. + Commissions Commission de manipulation et frais fixes. Elles supportent la TVA à fixes TTC Exemple : Le 30 juin, une entreprise négocie auprès de sa banque une lettre de change dont les caractéristiques sont les suivantes : ( Valeur nominale : F ( Date d'échéance : le 30 août ( Taux d'escompte : ( Commission d'endos : ( Frais fixes : 20 F HT (Taux de TVA : 20,6 Corrigé : Montant de l'escompte : * 11,5 * 61 = Commissions d'endos : * 0,6 * 61 = Frais fixes 20,00 F TVA sur frais fixes : 20 * 0,206 = 4,12 F AGIO = 95,87 F Φ Enregistrement comptable de l'escompte : Cette opération ne concerne que le bénéficiaire de l'effet. [...]

[...] Etape 1 : (Vérifier que les soldes en début de période soient identiques. Dans le cas contraire, il convient de chiffrer l'écart et de le rechercher dans les premières opérations effectuées. Etape 2 : (Pointer toutes les sommes qui peuvent l'être entre le relevé bancaire et l'extrait du compte banque tenu par l'entreprise. (On portera sur l'état de rapprochement toutes les sommes ne figurant pas sur l'un ou l'autre des documents. (On déterminera les soldes de fin de mois qui devront être identiques. [...]

[...] Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant. Φ Le règlement par virement bancaire : Il permet le transfert de fonds d'un compte bancaire à un autre. Ce transfert peut être ponctuel ou permanent. Φ Le règlement par carte bancaire : Elle constitue un mode de paiement au comptant. L'entreprise qui reçoit un paiement par carte bancaire se voit prélever un service par sa banque Les modes de règlement et les documents : Les règlements à crédit Les règlements peuvent être différés grâce à l'obtention d'un crédit. [...]

[...] ( Chez le client 401 Fournisseurs 403, Fournisseurs, Effets à payer X X Φ La circulation : ( Avant l'échéance : ( Remise à l'escompte ou négociation de l'effet après de la banque. ( Endossement de l'effet à l'ordre d'un tiers. ( A l'échéance : remise à l'encaissement de l'effet auprès de la banque Remettre à l'escompte ou négocier un effet : Φ Principe de l'escompte : Le bénéficiaire d'un effet de commerce qui a besoin de liquidités peut vendre l'effet dès le jour de son émission. Le banquier qui accepte d'acheter l'effet retient un AGIO en rémunération du service rendu. [...]

[...] Tire une traite sur le client Accepte la traite et la retourne Remise à l'escompte ou à l'encaissement Avis de débit Compensation 125 125 Opérations comptabilisées au crédit du relevé et non encore comptabilisées au débit du compte 512. Opérations comptabilisées au débit du relevé et non encore comptabilisées au crédit du compte 512. Opérations comptabilisées au débit du compte 512 et non encore comptabilisées au crédit du relevé. Opérations comptabilisées au crédit du compte 512 et non encore comptabilisées au débit du relevé. [...]