Les mouvements de trésorerie

Résumé du document

La lettre de change est un écrit par lequel le tireur (le fournisseur) donne l'ordre au tiré (le client) de payer le nominal au bénéficiaire (le plus souvent lui-même) à l'échéance. Le billet à ordre est émis par le tiré au profit du bénéficiaire (il se distingue du chèque par l'échéance).

Ce sont des instruments de paiement à crédit. Si le bénéficiaire n'a pas besoin de trésorerie, il les conserve et quelques temps avant l'échéance, les remet à sa banque pour encaissement. Au contraire, si le bénéficiaire a besoin de trésorerie pour financer son exploitation, il va vendre les effets de commerce à sa banque (...)

Extraits

[...] L'entreprise peut également céder ses créances. I. Instrument de paiement à crédit Il s'agit des effets de commerce qui constatent l'existante au profit du porteur d'une créance à court terme et qui sort à son paiement. Ils sont utilisés comme instrument de paiement à l'encaissement et comme instrument de crédit par voie d'escompte Présentation La lettre de change est un écrit par lequel le tireur (le fournisseur) donne l'ordre au tiré (le client) de payer le nominal au bénéficiaire (le plus souvent lui-même) à l'échéance. [...]

[...] Comptabilisation Comptabilisation chez le tireur : Comptabilisation chez le tiré : II. Les instruments de paiement au comptant Il existe deux types de comptabilité : La comptabilité d'engagement : on distingue la charge de son règlement et le produit de son règlement. Facture et règlement son enregistrés séparément ; La comptabilité de trésorerie : on enregistre les opérations uniquement lorsqu elles sont payées. Ces instruments sont principalement : De l'espèce Des chèques Cartes bancaires A. Les espèces Le paiement en espèce s'enregistre comme suit : B. [...]

[...] Cartes bancaires Il existe différents modèles de cartes bancaires : Les cartes des établissements bancaires et financier qui permettent de retirer des fonds dans les distributeurs de billets, de payer les commerçants, de se procurer des devises à l'étranger, de bénéficier un éventuel découvert et souvent d'un décalage des décaissements ; Les cartes de crédits émises par des organismes de crédit et qui permettent de régler les commerçants. Les sommes correspondantes sont déduites d'une réserve disponible octroyée par l'organisme de crédit. Le client paie ainsi des agios sur les sommes utilisées ; Les cartes privatisées émises le plus souvent par des entreprises de vente par correspondance. Elles ne servent de moyen de paiement qu'auprès des entreprises qui les ont émises. [...]

[...] La dette est ainsi reconstituée. Le créancier et le débiteur s'accorderont pour définir un moyen pour son règlement. Ainsi, tireur et tiré peuvent s'entendre pour annuler la traite et trouver un autre mode de règlement de la dette initiale, par exemple en créant une nouvelle traite à échéance plus lointaine dont le nominal sera majoré des intérêts de retard. Pour les chèques, le non paiement pour faute de provision donne une attestation de rejet accompagnée d'une interdiction pour le tireur d'émettre des chèques pour une durée de 7 ans. [...]