L'audit : objectifs, démarche, et illustration...

Résumé du document

Mémoire consacré à la problématique générale de l'audit. Quels sont les objectifs de l'audit ? Quelles en sont les étapes ?

Extraits

[...] ( Les dix plans d'investissements collectés comportent tous un cahier des charges spécifiques à chaque magasin. ( Un numéro analytique spécifique existe par magasins. Tous les magasins ont un numéro analytique. Tous les numéros analytiques permettent une centralisation correcte de tous les documents pour chaque magasin. ( Un rapprochement est effectué entre cinq bons de livraisons et cinq bons de commandes. Les montants indiqués sont identiques. Les quantités indiquées correspondent aux livraisons Tous les bons de commandes et les bons de livraisons comportent le numéro analytique du magasin en question. [...]

[...] Le cahier des charges y est annexé. Il existe au siège central et à la direction opérationnelle. Vu. Est informatisée, propre à chaque magasin. Vu l'existence et comporte la numérotation analytique du magasin. Vu bon de commande n°12. Vu bon de livraison 2145 Vu classement Vu approbation Vu facture n°28236 En fonction de la ventilation des frais. Vu par le compte général et le compte analytique Vu au siège social Vu au magasin et au siège social L'autorisation d'investissement 2 Le plan d'investissement 3 Codification analytique 4 Les appels d'offres 5 Les commandes 6 Les bons de livraisons 7 Classement des commandes en attendant la confirmation 8 Les approbations 9 Facture 10 Ventilation des factures 11 Codification des factures par le service comptabilité 12 Factures aisément identifiables 13 Factures récurrentes . [...]

[...] Les factures doivent comporter dans tous les cas le numéro analytique du magasin. Ces secondes factures sont approuvées par les responsables de chaque magasin. Les commandes sont lancées par la direction opérationnelle qui en envoie copie à chaque responsable de magasin. Une fois approuvées ces factures sont transmises au service comptabilité qui les codifie (compte général et compte analytique). Afin de sécuriser les flux documentaires, les factures aisément identifiables sont adressées directement au siège social, les autres factures parviennent soit au magasin, soit au siège social Formalisation de la procédure à travers un flowchart FLOWCHART PROCEDURE D'INVESTISSEMENT Les flux d'informations comptables et les documents auxquels il est fait allusion dans la procédure sont ici formalisés par un flowchart. [...]

[...] Il doit également négocier les prix des marchandises avec ses derniers, les délais de paiements et les modalités de livraisons. Les fournisseurs englobent les achats de marchandises mais également les fournitures, entretien, travaux, honoraires, frais de publicité - un service immobilisation qui comme le service achat, l'objectif de faire suivre les commandes auprès de ces fournisseurs d'immobilisations, de négocier les prix et les délais de paiements. Il a également à sa charge le suivi et l'entretien de l'ensemble des immobilisations du groupe, gère la comptabilisation, les modalités d'amortissements et leurs cessions. [...]

[...] Ces tests doivent revêtir une ampleur suffisante pour donner au réviseur la conviction que les procédures contrôlées sont appliquées d'une manière permanente et sans défaillance. Mémento pratique Francis Lefebvre, Comptable 2002, Audit et Contrôle paragraphe 5332. Mémento pratique Francis Lefebvre, comptable 2002, paragraphe 536s. CNCC, norme n 2-203 relative au caractère significatif en matière d'audit. CNCC, norme 2-301, paragraphe 8. Mémento pratique Francis Lefebvre, comptable 2002, paragraphe 395. Le flow-chart est un diagramme de circulation des procédures internes de fonctionnement d'un cycle. Mémento pratique Francis Lefebvre, comptable 2002, paragraphe 2303s. [...]