Maîtriser la gestion de la trésorerie : l’élaboration du budget de trésorerie

Résumé du document

Pour affronter la concurrence et accroître sa performance et sa compétitivité, l'entreprise doit être en mesure de maîtriser sa trésorerie. L'élaboration du budget de trésorerie constitue un outil indispensable pour la maîtrise de la gestion de la trésorerie. En effet, Le budget général de trésorerie permet de regrouper tous les encaissements et tous les décaissements pour voir comment va évoluer le solde de trésorerie en fin de mois ce qui permet d'avoir une simulation.

Le budget de trésorerie est un document prospectif expliquant les variations de trésorerie à l'intérieur de chacune des périodes planifiées dans le plan de financement.
Exemple : une entreprise peut éventuellement souhaiter présenter une projection de ses emplois et ressources futurs sur une période de 5 ans. Il doit être en mesure d'identifier les mouvements futurs influençant les encaissements ou décaissements de la période analysée et il doit respecter une hiérarchie budgétaire.
Dans ce travail nous essaierons de présenter le plan de trésorerie (section 1). La deuxième section sera réservée à la présentation de budget de trésorerie. Nous jugeons utile de présenter dans une troisième section un cas pratique détaillé du budget de trésorerie pour cerner son utilité.

Extraits

[...] La T.V.A. est décaissée le 20 du mois suivant et le solde da T.V.A. de décembre est de 150 qui sera réglé début Janvier. La trésorerie initiale est de 800. T.A.F : On vous demande de prévoir le budget des encaissements pour la période de janvier à juin. Les budgets des décaissements en respectant les hiérarchies budgétaires. Le budget de trésorerie avant toute solution d'ajustement en cas de déficit. Pour combler le déficit de trésorerie, l'entreprise recourt à l'escompte des effets. [...]

[...] Section III : cas pratique Équilibrage du budget de la trésorerie grâce à l'escompte des effets de commerce. Une entreprise vous demande de prévoir l'ajustement de sa trésorerie grâce éventuellement à l'escompte de ces effets de commerce. Tous les éléments chiffrés vous sont donnés hors taxe si aucune information n'est indiquée. La TVA est retenue au taux de Le fait générateur de l'exigibilité est la livraison du bien. Le chiffre d'affaires est de : (En dirhams et H .T) Janvier : 4500 Mars : 6885 Mai : 9000 Février : 4900 Avril : 8900 Juin : 11500 Les mois qui ont précédé Janvier ont fait apparaitre un chiffre d'affaires de 5400 T.T.C. [...]

[...] Supposant que le chiffre d'affaires du mois est encaissé de la façon suivante: 50% au comptant, le solde le mois suivant. Le budget des ventes encaissées serait présenté de la façon suivante: le budget des décaissements : Sa structure est identique à celle du budget précédent. Avec les mois en colonnes et les différents types de décaissements en ligne: décaissements directement liés à l'exploitation (achats, frais de personnel, etc. ) et autres décaissements (paiements de dividendes, remboursements d'emprunt, acquisition d'immobilisation, placements financiers, etc. [...]

[...] La TVA à décaisser au titre du mois de décembre N + 1 figurera donc au bilan prévisionnel à fin N + 1 et sera réglée en janvier N + 2. Structure du budget de la TVA On peut prendre le budget de T.V.A. qui doit faire apparaître la T.V.A. Collectée et la T.V.A. déductible. L'entreprise souhaite faire l'acquisition d'un investissement de 5000K Dhs H.T. en janvier (T.V.A. Le budget de trésorerie : Le budget de trésorerie apparaît à cette étape comme un simple budget de synthèse des budgets antérieurs. [...]

[...] Une entreprise peut présenter plusieurs budgets des ventes ou d'achats. En contrôle de gestion. L'étude présente un caractère plus exhaustif le budget des encaissements Le budget des ventes Le budget des ventes est le plus important puisqu'il conditionnera les moyens que l'entreprise mettra en œuvre pour pouvoir réaliser les ventes projetées. La phase préliminaire consiste donc à prévoir les ventes d'abord en volumes, puis en valeurs pour les périodes retenues (généralement des mois). En contrôle de gestion, on utilise des modèles mathématiques destinés à faire des prévisions à partir des observations des années antérieures. [...]