Gestion de trésorerie : définition, budgets, prévisions, etc.

Résumé du document

La place de la trésorerie dans l'entreprise

= Dépend de l'organisation mais surtout de la taille de l'entreprise

- Dans les petites entreprises

Inexistence de la fonction trésorerie ;
Suivi en temps réel du solde (en terme d'opération et non en valeur), en fonction du relevé de compte ou d'Internet ;
Fonction rattachée au comptable, limitée au rapprochement bancaire ;
Aucun placement, financement très limité, aucune gestion des risques.

- Dans les PME

(...)

Extraits

[...] Dans ce cas, il va y avoir un compte spécifique qui aura pour objectif de centraliser l'ensemble des éléments Cela permet de mettre en place une première consolidation de trésorerie tout en laissant une certaine autonomie à la filiale. Le compte miroir n'est qu'un compte de transition INTRODUCTION L'organisation de la trésorerie dans l'entreprise La trésorerie dans un groupe de sociétés Le cadre légal 2 problèmes : vis-à-vis du délit d'Abus de Biens Sociaux (A.B.S.) – Cf. Art. 425-4 et 5 & Art. [...]

[...] Un effet doit être remis à sa banque au minimum 7 jours avant sa date d'échéance. A défaut cela repousse l'échéance d'autant. 3ème moyen : les chèques Les chèques reçus  niveau d'incertitude faible. C'est l'entreprise qui détient le chèque. [...]

[...] L'utilisation du code secret garantie l'identité du porteur. A partir d'un certain montant (environ 100 le TPE demande l'autorisation. La transmission des paiements encaissés se fait chaque soir. Cas particulier des sociétés de vente par correspondance : paiement par transmission du numéro de la carte, de la date de validité et du numéro figurant au dos. [...]

[...] Le TIP est une procédure de règlement simplifiée. Pour le créancier La procédure de règlement est simplifiée  automatisation et dématérialisation Absence de maîtrise des paramètres  en effet, c'est le débiteur qui envoie le TIP au centre en fonction de sa situation financière (date) Chpt 4ème : La gestion des moyens de paiement Les moyens disponibles Le virement Définition Ordre de virement  instruction donnée à sa banque d'effectuer un transfert d'argent d'un compte à un autre Virement  opération traitée par la banque qui est le transfert d'argent d'un compte à un autre Caractéristiques : Le virement est donné par tout moyen accepté par l'entreprise et la banque  il faut au préalable prévenir la banque des moyens que l'entreprise utilisera pour transmettre ses ordres de virement Le virement est effectué pour une opération unique Risque de fraude faible : inexistant pour le virement lui-même risque important pour le virement papier risque nul pour la télétransmission Chpt 4ème : La gestion des moyens de paiement Les moyens disponibles Le virement Les différents types de virements - virement d'équilibrage : entre comptes bancaires d'un groupe - virements commerciaux : en règlement d'une dette. [...]

[...] Les chèques feront l'objet d'une étude spécifique, du fait des risques liés à ceux-ci (notamment en cas de rejet de chèque et des conséquences pour l'entreprise) Chpt 3ème : La gestion de la trésorerie Le suivi des décaissements et des flux Le degré d'incertitude des différents flux Analyser le degré d'incertitude permet de déterminer le niveau de confiance dans les prévisions réalisées. Ce niveau de confiance va dépendre du moyen de paiement utilisé 1er moyen : le virement Les virements reçus  Niveau d'incertitude fort En effet, l'ordre de virement dépend de l'émetteur. Dans le cas présent, le bénéficiaire ne maîtrise pas les paramètres d'émission du virement. Les virements émis  Aucune incertitude. [...]