Les flux dans l’unité commerciale

Thèmes abordés

Flux, unité commerciale, flux monétaire, flux économiques, cycle de développement

Résumé du document

Un flux réel aura en sens inverse un flux monétaire. Le flux monétaire peut être réalisé de 2 façons :
- Au comptant, le client paye tout de suite c'est-à-dire que les flux réel et monétaire se réalisent en même temps.
- A crédit, le client paye plus tard.

Extraits

[...] En effet, si le stockage des marchandises est court, le cycle sera court. Si le crédit client est court, le cycle sera court car l'encaissement sera rapide. IV - L'influence du cycle d'exploitation sur la trésorerie Il y a un décalage dans le temps entre les encaissements et les décaissements. Pour mesurer ces dépenses, on utilise le besoin en fonds de roulement (BFR). BFR = stock + créances dettes Elles sont toutes inférieures à 1 an. BFR + = besoin de financement lié à son exploitation. [...]

[...] Les flux internes Lorsqu'il y a une relation entre les différents services de l'UC, on parle de flux internes. Ex : le traiteur, pour faire des salades composées, va acheter les différents légumes dont il a besoin au rayon fruits et légumes du même magasin. Les flux entrants Ils entrainent une dépense pour l'UC. Les flux sortants Le flux sortants entraine une pour l'UC. En fait, un flux peut être réel (biens), externe (livraison) et entrant (argent). On peut donc décrire un flux avec plusieurs critères. [...]

[...] Souvent, un flux entraine un flux de sens contraire. En comptabilité, on va enregistrer ces 2 flux. Compte de résultat Les comptes sont toujours équilibrés. Les différents types de flux économiques Les flux réels Ce sont des biens et services, ils sont physiques. Les flux monétaires Ce sont des transferts de valeur monétaire. Un flux réel aura en sens inverse un flux monétaire. Le flux monétaire peut être réalisé de 2 façons : - Au comptant, le client paye tout de suite c'est-à-dire que les flux réel et monétaire se réalisent en même temps. [...]

[...] Les flux d'investissement Ici, on achète des moyens durables. Ex : un terrain, d'un immeuble, de machines, de mobilier Ces flux sont irréguliers et ponctuels. Les flux de financement Ils permettent d'obtenir des ressources nécessaires aux opérations d'investissements. Ex : emprunts à la banque II - Influence des flux sur le résultat Les flux qui générent des pertes Démarque = vol, casse, marchandise détériorée, périmée Les articles sont vendus moins cher car la saison est passée. Flux générant du bénéfice III - Le cycle de développement Définition Il comprend les opérations courantes d'exploitation et qui sont répétitives dans l'UC. [...]

[...] La trésorerie C'est le résultat des flux monétaires d'une période. C'est la différence entre les encaissements et les décaissements. Encaissement = vente réglée au comptant, vente à crédit que l'on encaisse, c'est-à-dire réglée par le client. Décaissement = paiement des dettes au fournisseur, salaires, charges sociales, loyer La trésorerie correspond aux sommes que l'UC a sur ses comptes courants et dans la caisse à un moment donné. Pour calculer le solde de trésorerie, on prend : somme trésorerie au départ + encaissements décaissements. [...]