Comment faire l'état de rapprochement bancaire ?

Thèmes abordés

État de rapprochement bancaire, comptable, compte banque, relevé bancaire, document comptable, entreprise

Résumé du document

Périodiquement, le comptable de chaque entreprise doit vérifier le compte banque tenu dans l'entreprise avec l'extrait de compte envoyé par la banque. Il peut arriver des divergences pouvant provenir : - Soit d'erreurs ou d'omissions dans l'un ou l'autre des comptes ; - Soit des délais nécessaires à la réception et à l'enregistrement comptable des documents (chèques, avis d'encaissement ou de domiciliation d'effet, avis de virement) ; - Soit du fait que l'entreprise est avisée de divers frais, intérêts et commissions que par l'envoi du relevé bancaire.

Extraits

[...] Annulation des effets de commerce 1. L'effet de commerce a été reis à l'encaissement Il faut être vigilant parce qu'il peut avoir les frais d'encaissement retenu par la banque. Dans cette hypothèse qui est la plus récurrente, cochez la valeur nominale au débit du compte banque et la valeur nette encaissée au crédit du relevé et puis reporter la différence résultante correspondant au frais d'encaissement au crédit de l'état de rapprochement du compte banque tenu dans l'entreprise 1. L'effet escompté. [...]

[...] ANNEXE 1 : Relevé envoyé par la banque DATES OPÉRATIONS DÉBIT CRÉDITS transport ANNEXE 2 : LE COMPTE SGBC DATES OPÉRATIONS DÉBIT CRÉDIT TRAVAIL À FAIRE : présenter l'état de rapprochement au 31/12/2015 CORRECTION : BANQUE RELEVÉ BANCAIRE ÉLÉMENTS DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT Frais bancaire Solde rapproché APPLICATION 3 : ÉTAT DE RAPPROCHEMENT EN LIGNE La SA SAGE a réalisé en novembre 2014, les opérations suivantes avec sa banque ne figurant pas dans l'un des documents : 01/11- Avis de crédit 014 relatif à l'escompte d'un effet de commerce de 3 000 000, agios TTC 178 875. Sauf le net a été comptabilisé. [...]

[...] En bref, dans le cadre de l'état de rapprochement bancaire, on considère la valeur de la banque toujours juste. On ne modifie rien dans le relevé bancaire Montant figurant dans un seul document Pour les opérations figurant dans un seul document, on les fait apparaître dans l'état de rapprochement dans l'autre document au côté opposé Vérification Pour savoir que les soldes ont été bien rapprochés, le solde rapproche du compte banque doit être égal à celui du relevé rapproché au sens opposé. [...]

[...] Comment faire l'état de rapprochement bancaire ? Périodiquement, le comptable de chaque entreprise doit vérifier le compte banque tenu dans l'entreprise avec l'extrait de compte envoyé par la banque. Il peut arriver des divergences pouvant provenir : - Soit d'erreurs ou d'omissions dans l'un ou l'autre des comptes ; - Soit des délais nécessaires à la réception et à l'enregistrement comptable des documents (chèques, avis d'encaissement ou de domiciliation d'effet, avis de virement) ; - Soit du fait que l'entreprise est avisée de divers frais, intérêts et commissions que par l'envoi du relevé bancaire. [...]

[...] Technique d'établissement de l'état de rapprochement bancaire Pour établir l'état de rapprochement bancaire, on doit procéder comme suit A. Annulation des soldes à nouveau Les soldes à nouveau sont ceux dégagés au début de la période requise pour l'établissement de l'état de rapprochement bancaire dans les documents de bases servant la réalisation des travaux Pour annuler ces soldes, on procède ainsi : 1er cas : les soldes à nouveau de sens contraire sont identiques : on les coche tout simplement pour les annuler. [...]