État de rapprochement bancaire - publié le 28/05/2023

Thèmes abordés

rapprochement bancaire, compte 512, écritures comptables, compte bancaire, image comptable, logiciel de gestion, trésorerie, opérations bancaires, balances des comptes, journaux de banque, flux d'écritures, comptabilité d'entreprise, contrôle des soldes

Résumé du document

En ces temps de crises de la liquidité, et avec l'accroissement des tâches et des travaux comptables, notamment sur le quotidien, il est très souvent récurrent pour le comptable de commettre des erreurs en trésorerie (Enregistrement des opérations en banque au compte 512). Mais ce n'est pas tout, il peut très souvent arriver que la carte bancaire du dirigeant ou la carte bancaire de l'entreprise soit tout bonnement piratée. Alors cela peut avoir de graves conséquences si cela n'est pas détecté. Bien sûr, les banques et la plupart d'entre elles ont mis en place des systèmes d'alerte pour anticiper et intercepter ces malveillances qui peuvent être préjudiciables à l'entreprise. Les conséquences peuvent être dramatiques. Avec la multiplication des flux bancaires (entrée et sortie), il devient quasiment impossible de contrôler et de tracer les mouvements bancaires. De plus avec la charge de travail qui s'accroît le plus souvent avec l'activité, comment savoir par exemple que l'on a réglé un fournisseur 2 ou plusieurs fois pour une même facture ? Comment régler ses comptes si les états financiers ne sont pas justifiés ? Comment faire son bilan en fin d'exercice si toutes les imputations n'ont pas été réalisées ? C'est à ces questions que nous verrons l'utilité des états de rapprochement bancaire chez le trésorier ou le comptable et parfois même des deux en même temps.

Extraits

[...] Il en va de même de la saisie des écritures de frais directement en banque comprenant de la TVA, par exemple, le dirigeant de la société, nous confie un ticket de caisse de 120 Euro TTC pour ses frais de restaurant. Nous passerons les écritures suites : Compte Débit Crédit 6257XX 100 44566X 20 512XX 120 Il faut rappeler ici que le compte banque est compte qui baisse au crédit (flux sortant) et qui augmente au débit (flux entrant). Dans cette comptabilisation, isoler le compte de TVA permet de bien faire ressortir cette somme pour notre balance par la suite, notre rapprochement sera fictivement juste si nous rapprochons en banque 120 Euro avec notre relevé bancaire, mais il est beaucoup plus juste de rapprocher 100 Euro et 20 Euro car cela correspond à la réalité de ce qu'il s'est passé et avec notre justificatif. [...]

[...] Lors du rapprochement bancaire, généralement, les écritures du relevés bancaires sont considérées comme « vraies », la banque par principe ne fait généralement pas d'erreur, quand une opération est débitée, elle est justifiée. L'erreur provient généralement de la saisie dans le journal de banque de la société, par le comptable lui-même ou par le service ADV clients du service commercial. Par exemple, un client règle sa commande de 508 Euro, mais le commercial saisis 580 Euro Ne vous méprenez pas cela arrive très souvent notamment avec la hausse des flux de saisie manuelle. [...]

[...] C'est à ces question que nous verrons l'utilité des états de rapprochement bancaire chez le trésorier ou le comptable et parfois même des deux en même temps. Identifier toutes les écritures du compte 512 Entreprise Il faut noter que tout au long de la vie de l'entreprise, le comptable, ou le praticien, applique le principe de l'image fidèle, à savoir, qu'il saisit au cours d'une période bien définie toutes les factures d'achat et de vente qui font des mouvements de débit et crédit sur son compte bancaire. Et cela autant de fois qu'il y a de compte bancaire. [...]

[...] Lorsque les soldes correspondent, cela veut dire qu'on n'a oublié aucune opération. Les avantages du rapprochement bancaire en entreprise Le rapprochement bancaire évite ou permet de : Réaliser des lettrages des comptes de tiers : Clients, fournisseurs, organismes sociaux ou État Lorsque le rapprochement est bien réalisé, le comptable peut procéder au lettrage des comptes qui lui permettra de vérifier si l'entreprise est débitrice ou créditeur sur ses soldes. Seul un bon rapprochement permettra d'isoler les sommes qui nécessitent d'être vérifiées. [...]

[...] Réaliser l'état de rapprochement sur un logiciel de gestion De nos jours, nous ne réalisons plus les états de rapprochement comme à l'époque de nos parents Nous utilisons des logiciels de gestion tels que SAGE compta 100 ou 1000, SAP, QUADRA, CIEL, etc . Pour pointer les opérations du 512 (journal de trésorerie en entreprise), il faut utiliser une pièce de trésorerie, par exemple : RELEVE 2023/02 pour le mois de février 2023 ; RELEVE 2023/01 pour le mois de janvier 2023 etc . Cette nomenclature permet simplement de savoir à quelle date, les opérations ont été rapprochées. [...]