Les documents de synthèse prévisionnelle de la gestion de trésorerie

Résumé du document

Les documents de synthèse prévisionnelle répondent à deux exigences.
- assurer l'équilibre comptable de l'année afin de permettre un suivi des écarts.
- vérifier la cohérence de la démarche budgétée avec celle retenue dans le plan à moyen terme.

Il s'agit de dresser :
- le compte de résultat prévisionnel (CPC)
- le bilan prévisionnel à la fin de l'exercice budgétaire.
L'objectif de ce travail est de présenter les deux documents de synthèse, en premier lieu le bilan prévisionnel et ensuite le compte de résultat prévisionnel. Nous jugeons utile de présenter deux études d'élaboration de ces documents.

Extraits

[...] Corrigé Encaissement prévisionnel sur les ventes Décaissement prévisionnel sur les achats Décaissement relatif à l'impôt sur les sociétés : reliquat de l'IS 19N figurant au passif : 25 de l'IS de 19N Décaissement relatif à la TVA déductible A payer TVA collectée TVA déductible Figurant a l'actif Sur achats Sur immobilisations TVA à payer 6 000(b) 18 750(d) 500(b) 750(d) 700(b) 500 54 600(e) figurant à actif (TVA) TVA sur achats décaissés (36000 * 0.16667 = 6000) ; 81000 * 0.16667 = 13500 ; 94200 * 0.16667 = 15700 À payer au titre de décembre 19N À payer au titre des opérations du mois précédent TVA bilan (36750) + TVA sur achats de biens services et immobilisations (97800) TVA déduite sur déclaration de Janvier à Juin (79950) = 54600 À payer avant le 31/07/19N+1 au titre des opérations du mois de Juin. Conclusion Les documents de synthèse prévisionnels permettent d'assurer l'équilibre comptable de l'année afin de permettre un suivi des écarts et vérifier la cohérence de la démarche budgétée avec celle retenue dans le plan à moyen terme. Le bilan prévisionnel présente l'image de l'entreprise en fin d'année si l'ensemble des prévisions se réalise. [...]

[...] - Les charges sociales représentent des salaires (payée le 15 du mois qui suit le trimestre). - Les frais mensuels de publicité dh (réglés le mois suivant) - Le stock final dh - Ne pas tenir compte de la TVA Solution Budget des encaissements Budget des décaissements Budget de trésorerie Le CPC prévisionnel Le compte de résultat tient compte des montants enregistrés en comptabilité, et non des montants encaissés. Le bilan prévisionnel au 31 mars N Etudes de cas 2 (Processus de budgétisation) Pour établir le budget de trésorerie des six premiers mois de l'exercice 19N+1, le responsable financier de la SA dispose des documents est renseignements suivants: Bilan au 31/12/19N : 30% seront payés Janvier 19N+ en février et 40% en Mars : correspond aux achats et frais de Décembre 19N, déductible par parts égales Février, Mars et Avril : seront payés en Février et le reste en Mars : seront réglés en Janvier Février Mars : TVA à régler fin Janvier reliquat de l'impôt sur les sociétés à payer le 31/03/19N+1 : le montant de l'IS au titre de l'exercice 19N s'est élevé à : seront régler ainsi : en janvier en Mars et le reste en Juillet 19N+1. [...]

[...] Les charges sociales correspondantes représentent 28% des salaires et sont réglées le mois suivant L'amortissement annuel des immobilisations est estimé à 54000 DH. Les autres charges externes sont évaluées à : Elles sont payées au comptant Un associé fera en Janvier un apport en compte courant de L'acquisition d'une machine est prévue pour Avril ; elle sera payée en Mai ; pris HT= ; TVA= La marge sur coût d'achat représente 40% des ventes. Il vous est demandé d'établir le budget de trésorerie mensuelle pour les six premiers mois de 19N+1. établir le compte de résultat et le bilan prévisionnel au 31/06/19N+1. [...]

[...] Il permet de vérifier l'équilibre de la structure de l'entreprise. Compte de résultat prévisionnel Quant au compte prévisionnel, il renseigne sur les de profits et de pertes de l'entreprise ainsi que les dépenses et les revenus qui sont mis en parallèle les uns des autres déterminent le résultat de l'entreprise. Un compte de résultat prévisionnel permet de lire l'évolution de la situation bénéficiaire. Le compte de résultat prévisionnel représente la synthèse des budgets d'exploitation. Pour dresser ces deux états on a besoin de toutes les informations nécessaires à savoir : - le bilan de l'exercice précédent - le budget des ventes - le budget d'approvisionnement - le budget de trésorerie - les informations relatives à : l'amortissement Avec les budgets et le plan de trésorerie, on est en possession de tous les éléments permettant de bâtir le compte de résultat et bilan prévisionnels. [...]

[...] Le bilan prévisionnel présente l'image de l'entreprise en fin d'année si l'ensemble des prévisions se réalise. Quant au compte de résultat prévisionnel, il représente la synthèse des budgets d'exploitation Sommaire Introduction Bilan prévisionnel Compte de résultat prévisionnel Études de cas Conclusion Bibliographie Introduction Les documents de synthèse prévisionnels répondent à deux exigences. - Assurer l'équilibre comptable de l'année afin de permettre un suivi des écarts. - Vérifier la cohérence de la démarche budgétée avec celle retenue dans le plan à moyen terme. [...]