Rapport sur les régularisations

Résumé du document

Rapport de comptabilité portant sur les régularisation. Tous les mois, l'entreprise se doit de comptabiliser l'ensemble des opérations courantes effectuées : achats, ventes, règlements et encaissements (par banque ou caisse), opérations diverses (paie, charges sociales, TVA...). A la fin de l'exercice, l'entreprise se retrouve donc avec une balance des comptes qui a été mouvementée au cours de l'exercice. Pour arrêter ses comptes et calculer son résultat de la manière la plus juste, l'entreprise doit procéder aux opérations d'inventaire.

Extraits

[...] Les informations concernant ce contrat sont résumées ci-dessous : Les écritures comptables concernant ce contrat sont les suivants : A la fin de l'exercice 2001, la société MOYA a passé l'écriture suivante : A la fin de l'exercice 2002, la société MOYA va passer les écritures suivantes : Dans cette méthode aucun résultat n'est dégagé puisque le contrat n'est pas terminé. L'incidence de la méthode de l'achèvement sur le compte de résultat de l'exercice 2002 est la suivante : Résultat 2002 Charges diverses Variation des stocks de travaux 1100000 (Dépenses de l'exercice) Solde = 0 A la fin du contrat au cours de l'année 2003, les écritures suivantes devront être passées : b. [...]

[...] Il est primordial de préciser qu'il s'agit du montant brut des stocks. Les provisions pour dépréciation des stocks sont comptabilisées, comme le reste des provisions, sous forme de dotations ou de reprises. Le tableau ci-dessous synthétise les variations de stock : Il existe deux méthodes pour suivre et comptabiliser le stock de l'entreprise : La méthode de l'inventaire intermittent : les comptes de stocks ne sont mouvementés que lors de l'arrêté des comptes. Au cours de l'exercice, les achats sont passés en charges et les ventes en produits. [...]

[...] Pour arrêter ses comptes et calculer son résultat, l'entreprise doit procéder aux opérations d'inventaire. L'inventaire est un relevé de tous les éléments actifs et passifs du patrimoine de l'entreprise. C'est avant tout un inventaire extracomptable, c'est-à-dire physique dont les éléments essentiels sont : Les états de rapprochement bancaire L'état des stocks L'état des charges et produits L'état des amortissements L'état des provisions. A partir de ces états, l'entreprise va procéder aux écritures de régularisation nécessaires : Sur les comptes banques Des stocks Des charges et produits Des amortissements Des provisions. [...]

[...] N.B : Suivant la nature du produit à recevoir, qui peut être aussi une diminution de charges (RRRO l'entreprise serait amenée à ouvrir des comptes de tiers concernés par cette créance. Exemple : Entreprise MOYA LES PRODUITS CONSTATES D'AVANCE : Définition : Ce sont des produits perçus ou comptabilisés avant que les prestations et fournitures les justifiant aient été ou fournies. A ce titre l'entreprise devra s'acquitter d'une dette en nature C.G.N.C. N.B : Ces produits reviennent au compte de même intitulé que celui d'où ils ont été extraits. Exemples : Les produits constatés d'avance peuvent concerner à la date de fin d'exercice. [...]

[...] Au fait, à cette date, le compte Immobilisations en recherche et développement sera viré au débit du compte Brevets, marques, droits et valeurs assimilées et c'est ce dernier compte qui sera amorti L'abonnement des charges et des produits L'abonnement des charges et produits consiste dans le fait de répartir ces derniers par fractions égales entre les périodes mensuelles ou trimestrielles de manière à calculer un résultat périodique (mensuel ou trimestriel), lorsque ces produits et charges sont prévus avec une précision suffisante. Les charges réparties sont enregistrées dans le compte 3495 Comptes de répartition périodique des charges et les produits répartis sont enregistrés dans le compte 4495 comptes de répartition périodique des produits Traitement comptable : Dans les cas de l'abonnement mensuelle d'une charge donnée : 1. Débiter le compte de charge concerné ; 2. [...]