Initiation complète à la comptabilité financière (cours, tableaux, exercices)
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2024
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Document d'initiation à la comptabilité financière au format PDF. Cours très complet de 67 pages et s'adaptant particulièrement au programme des Terminales STT Gestion, des BEP Comptabilité et des étudiants de première année en AES. De plus, il peut tout aussi bien s'adresser à des étudiants en école de commerce et qui débute en comptabilité financière.
Sommaire
CHAPITRE 1 : La double détermination du résultat
I) LE BILAN
1. Définition et structure 2. Détermination du résultat (variation de situation nette)
II) LE COMPTE DE RESULTAT
1. Définition et structure 2. Détermination du résultat par différence entre produits et charges
III) L'EQUIVALENCE DES DEUX METHODES DE CALCUL
CHAPITRE 2 : Le principe de la double écriture
1. Le principe de la partie double 2. Le fonctionnement des comptes
CHAPITRE 3 : L'organisation de la comptabilité
1. La normalisation comptable 2. Les livres comptables 3. Les systèmes comptables 4. L'enregistrement comptable
LES OPERATIONS EN COURS D'EXERCICE
CHAPITRE 1 : Enregistrement des opérations courantes
CHAPITRE 2 : La T.V.A.
1. Le mécanisme de la T.V.A. 2. L'enregistrement comptable de la T.V.A. 3. Calcul et paiement de la T.V.A.
CHAPITRE 3 : Les effets de commerce
1. Transformation d'une créance en effet 2. Règlement des effets de commerce 3. Mobilisation d'une créance : l'escompte
CONCLUSION : La balance avant inventaire
LES OPERATIONS DE FIN D'EXERCICE
CHAPITRE 1 : Les stocks
1. Évaluation du stock final 2. L'enregistrement comptable
CHAPITRE 2 : L'amortissement
1. Le calcul des amortissements 2. L'enregistrement comptable 3. La signification économique de l'amortissement 4. La cession d'éléments d'actifs amortissables
CHAPITRE 3 : Les provisions
1. Les provisions pour dépréciation d'éléments d'actif 2. Les provisions pour risques et charges
CHAPITRE 4 : Les comptes de régularisation
1. Les comptes de régularisation destinés à exclure 2. Les comptes de régularisation destinés à inclure
CHAPITRE 5 : La clôture de l'exercice
1. La balance après inventaire 2. Les écritures de regroupement et la détermination du résultat 3. Le Compte de Résultat dans le système de base 4. Le Bilan dans le système de base
CHAPITRE 6 : Les soldes intermédiaires de gestion
1. La marge commerciale 2. La production de l'exercice 3. La valeur ajoutée 4. L'excédent brut d'exploitation 5. Le résultat d'exploitation 6. Le résultat courant avant impôt 7. Le résultat exceptionnel 8. Le résultat net 9. La capacité d'autofinancement
TABLEAUX
Structure du bilan Structure du Compte de Résultat Liste des Comptes Modèle de Bilan (système de base)
CHAPITRE 1 : La double détermination du résultat
I) LE BILAN
1. Définition et structure 2. Détermination du résultat (variation de situation nette)
II) LE COMPTE DE RESULTAT
1. Définition et structure 2. Détermination du résultat par différence entre produits et charges
III) L'EQUIVALENCE DES DEUX METHODES DE CALCUL
CHAPITRE 2 : Le principe de la double écriture
1. Le principe de la partie double 2. Le fonctionnement des comptes
CHAPITRE 3 : L'organisation de la comptabilité
1. La normalisation comptable 2. Les livres comptables 3. Les systèmes comptables 4. L'enregistrement comptable
LES OPERATIONS EN COURS D'EXERCICE
CHAPITRE 1 : Enregistrement des opérations courantes
CHAPITRE 2 : La T.V.A.
1. Le mécanisme de la T.V.A. 2. L'enregistrement comptable de la T.V.A. 3. Calcul et paiement de la T.V.A.
CHAPITRE 3 : Les effets de commerce
1. Transformation d'une créance en effet 2. Règlement des effets de commerce 3. Mobilisation d'une créance : l'escompte
CONCLUSION : La balance avant inventaire
LES OPERATIONS DE FIN D'EXERCICE
CHAPITRE 1 : Les stocks
1. Évaluation du stock final 2. L'enregistrement comptable
CHAPITRE 2 : L'amortissement
1. Le calcul des amortissements 2. L'enregistrement comptable 3. La signification économique de l'amortissement 4. La cession d'éléments d'actifs amortissables
CHAPITRE 3 : Les provisions
1. Les provisions pour dépréciation d'éléments d'actif 2. Les provisions pour risques et charges
CHAPITRE 4 : Les comptes de régularisation
1. Les comptes de régularisation destinés à exclure 2. Les comptes de régularisation destinés à inclure
CHAPITRE 5 : La clôture de l'exercice
1. La balance après inventaire 2. Les écritures de regroupement et la détermination du résultat 3. Le Compte de Résultat dans le système de base 4. Le Bilan dans le système de base
CHAPITRE 6 : Les soldes intermédiaires de gestion
1. La marge commerciale 2. La production de l'exercice 3. La valeur ajoutée 4. L'excédent brut d'exploitation 5. Le résultat d'exploitation 6. Le résultat courant avant impôt 7. Le résultat exceptionnel 8. Le résultat net 9. La capacité d'autofinancement
TABLEAUX
Structure du bilan Structure du Compte de Résultat Liste des Comptes Modèle de Bilan (système de base)
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Extraits
[...] L'enrichissement de l'entreprise ne peut se mesurer par la variation de la situation nette entre deux dates. Soit : - S0 - la situation nette en T0, début de période ; - S1 - la situation nette en T1, fin de période. On a : R = S1 - S0 = ΔS Toutefois, cette égalité ne se vérifie qu'à la condition que l'entreprise n'ait pas procédé au cours de la période à une augmentation de capital. Notons enfin que cette variation de la situation nette se traduit au bilan par une variation des capitaux propres : Si SΔ > les capitaux propres augmentent ; Si SΔ [...]
[...] La façon dont les stocks sont évalués sera étudiée plus tard, avec les opérations de fin d'exercice Comptabilité financière - wWw Les autres charges d'exploitation Autres achats et charges externes : Il s'agit essentiellement des achats de services correspondant aux comptes 61 et 62 du Plan Comptable Général (PCG). Impôts, taxes et versements assimilés : Cf. compte 63 du PCG. attention : ni la T.V.A. (taxe sur la valeur ajoutée, qui comme nous le verrons, ne constitue pas une charge pour l'entreprise), ni l'impôt sur les bénéfices (qui est mentionné à part), ne figurent dans ce compte. [...]
[...] Sous-total B . TOTAL + . Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun II . Produits financiers : De participation . D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé . Autres intérêts et produits assimilés . Reprises sur provisions et transferts de charges . [...]
[...] Enregistrement comptable (méthode simplifiée) - Au moment du calcul, le salaire brut est enregistré au débit du compte 641(rémunération du personnel), en contrepartie, on crédite le compte de tiers 421 (personnel, rémunérations dues) du montant du salaire net à verser au salarié et le compte 43 (sécurité sociale et autres organismes sociaux) de la part salariale des cotisations. La part patronale des cotisations est enregistrée au début du compte 645 (charges de sécurité sociale et de prévoyance) et au crédit du compte 43. [...]
[...] une fonction économique : il permet de répartir le coût d'acquisition des immobilisations sur l'ensemble des exercices au cours desquels elles sont utilisées. une fonction financière : il permet à l'entreprise de récupérer la valeur l'investissement initial, de façon à pouvoir remplacer le matériel usé. En effet, la dotation aux amortissements est une charge qui, contrairement aux autres, ne se traduit pas par une sortie d'argent : les sommes correspondantes restent dans l'entreprise, en attendant d'être utilisées pour renouveler les immobilisations. [...]
