Bilan et opérations d'inventaires

Résumé du document

Cours sur le bilan et les opérations d'inventaire. Enregistrement des opérations d'inventaires dans le bilan : amortissements, cessions, mise en rebut, provisions pour risques et charges, stocks, schémas comptables.

Extraits

[...] Quel est le risque de perdre le procès ? Le salarié a demandé 100000€. L'avocat de l'entreprise pense qu'il va falloir payer 30000€. On enregistre : 681 : Dotations aux provisions pour risques 30000 151/7 Provision pour risques et charges 30000 Les stocks : La connaissance des stocks en fin d'exercice est indispensable pour apprécier le montant de l'actif de l'entreprise et le résultat de son activité. Sur la balance avant inventaire, figure un stock qui est la reprise du stock de début d'exercice. [...]

[...] Première écriture : annulation du stock de début d'exercice Variation de stocks Stock 12000 Deuxième écriture : constatation du stock final : 3 Stock Variation de stock 15000 Le compte 603 : 12000 15000 La comparaison des deux montants en 603 fait apparaître le montant et le sens de la variation du stock (ici 3000). Si le compte 603 est créditeur (stock final > stock début), il y a eu stockage. Les achats consommés sont inférieurs aux achats l'exercice. Si le compte est débiteur (stock final [...]

[...] Il y a des matières qui sont en stock mais qui peuvent ne pas être la propriété de l'entreprise. Par exemple, marchandises prêtées par le fournisseur ou en dépôt mais non facturées par le fournisseur. - Chevauchement possible. Par exemple, des marchandises ont été reçues mais la facture du fournisseur n'est pas parvenue au service comptable. Il faut obtenir la facture et la comptabiliser à l'achat pour pouvoir prendre ces marchandises à l'inventaire. A l'inverse, une facture peut être enregistrée alors que les marchandises n'ont pas été inventoriées (parce que reçues après l'inventaire). [...]

[...] Il existe plusieurs modes de calcul : Amortissement linéaire Amortissement dégressif L'amortissement linéaire : L'amortissement annuel est égal au quotient de la valeur d'origine par la durée probable d'utilisation exprimée en année. Ou 100/n : années d'utilisation). Les acquisitions en cours d'exercice donnent lieu à un premier amortissement calculé prorata temporis en fonction du nombre de jours d'utilisation. L'amortissement débute avec la date d'utilisation du bien. L'amortissement dégressif : L'amortissement dégressif conduit à pratiquer un amortissement plus important les premières années à la différence du système linéaire. [...]

[...] Cette dépréciation sera constatée par une écriture d'amortissement. D'autres biens, en raison de facteurs externes, peuvent subir des modifications de valeur : stocks périmés, créances incertaines. Dans ces cas là, une correction sera apportée par une écriture de provision. Enregistrement au jour le jour des opérations (Inventaire extracomptable des biens possédés et des dettes) (contrôle des comptes de règlement) Balance après inventaires (en fin d'exercice) Bilan et compte de résultat et annexe (comptes annuels) Ecriture d'inventaire : amortissements Notions d'amortissement Les immobilisations sont des biens durables destinés à rester plus d'un an dans l'entreprise. [...]