Correction proposée Subiat

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Analyse de l'écart sur résultat

Ecart sur marge sur coût préétabli
Marge réelle sur coût préétabli (Car-Cap) Qr
X (100-72,8)*1800 48960
Y 85680
Z 62400
ECART SUR MARGE : 45064

Extraits

[...] Production réelle : X : 1800 + 100 Y : 1200 + 340 Z : 800 - 20 Tableau de calcul : ELEMENTS MATIERES MOD AUTRES TOTAL Qr COUT REEL Cr TOT COUT DU BUDGET FLEXIBLE Qp Cp TOT Explication Qp : Matières : 2*1900+2,2*1540+2,5*780=9138 Pour les deux autres postes, le raisonnement est identique. [...]

[...] Niveau 2 CORRECTION PROPOSEE SUBIAT 1. Compte de résultat prévisionnel et écart sur résultat Unités Matières consommés X 4000 Y 3300 Z 1500 Total 8800 MOD X 400 Y 375 Z Autres X 800 Y 750 Z TOTAL RESULTAT PREVISIONNEL: ECART SUR RESULTAT= Euros Total Unités Euros Total - Ventes X 2000 Y 1440 Z 620 Total Production stockée 49600 X Y Z - Total 167364-151976=15388 FAV TOTAL Analyse de l'écart sur résultat 2.1 Ecart sur marge sur coût préétabli Marge réelle sur coût préétabli (Car-Cap) Qr X (100-72,8)*1800 Y Z TOTAL ECART SUR MARGE : FAV 45064 Marge prévue sur coût préétabli (Car-CPp) Qp X (100-72,8)*2000 Y Z TOTAL (PVr-PVp)Qr ECART SUR PRIX DE VENTE : X (100-100)*1800= Y Z TOTAL ECART SUR QUANTITES : X (1800-2000)*27,2= Y Z TOTAL 56000 FAV (Qr-Qp) Mp -5440 - -10936 DEF 2.2 Ecart sur coût de production : Le raisonnement doit se faire au niveau de la production réelle. [...]