Le contrôle et la justification des soldes des comptes

Thèmes abordés

Repérage, pointage, produits financiers, prévisibles, Échéancier

Résumé du document

On appelle contrôles de vraisemblance le repérage, effectué dès le tirage de la balance, des anomalies qui nécessitent un pointage et des rectifications immédiates.

Ce repérage porte non pas sur la valeur en Euros des soldes (cela, c'est la justification, qui est faite très précisément plus tard), mais sur le sens d'un certain nombre de comptes.

Exemple : Le compte CAISSE ne doit jamais être CREDITEUR
ou
Le compte CAISSE doit toujours être DEBITEUR
(suivant la formulation que l'on veut adopter).

Extraits

[...] 10) Comptes 425 avec l'échéancier de remboursement des (Personnel, Avances et acomptes) avances consenties (les acomptes doivent être soldés). 11) Comptes avec les déclarations. Mais si celles-ci sont et 4374 (URSSAF, trimestrielles : CAISSES RETRAITES) vérifier avec l'édition appropriée du logiciel utilisé, en cours de trimestre. vérifier ensuite avec la déclaration trimestrielle. 12) Comptes 4455 et avec la déclaration de TVA du mois (TVA à décaisser et Crédit de TVA à reporter) 13) Compte 512 avec le relevé du compte bancaire (banque) Etat de rapprochement bancaire. 14) Compte 514 avec le relevé CCP Etat de rapprochement (C.C.P.) CCP. [...]

[...] Les nouveaux soldes doivent correspondre, mais être de sens contraire. Ce tableau s'appelle "ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE". Enregistrer au journal de l'entreprise les omissions et erreurs commises par l'entreprise. Les omissions ou erreurs commises par la banque ne donnent pas lieu à des écritures rectificatives mais à un courrier de l'entreprise pour demander la ou les corrections. EXEMPLE : Au 30 juin le compte SOCIETE GENERALE dans les livres de M. MARTIN se présente ainsi : SOCIETE GENERALE Débit Crédit 01/06 Solde débiteur 06/06 Chq 405 ordre BRUN 02/06 Virem. [...]

[...] net 04/06 Remise chèque net 30/06 Domiciliations 12/06 Versement espèces 30/06 Solde 20/06 Vente titres 25/06 Rem. effet à l'escpte brut Le relevé adressé à la même date par la banque se présente ainsi : M. MARTIN 01/06 Chèque 01/06 Solde créditeur au 31/ 02/06 Chèque 04/06 Remise chèques 07/06 Chèque 12/06 Versem. espèces 10/06 Achat obligations 23/06 Ventes titres net 30/06 Frais divers 75 30/06 Négociations net en compte 30/06 Solde créditeur 30/06 Coupons titres 540 30/06 Intérêts créditeurs Si, au premier jour de la période précédente, le solde indiqué par la Banque est différent, quant à son montant, de celui du compte "Banque", prendre l'état de rapprochement de la période précédente et commencer, pour les opérations justifiant la différence, par faire le travail de pointage. [...]

[...] III - LE LETTRAGE : AIDE POUR JUSTIFIER LE SOLDE D'UN COMPTE Le lettrage consiste tout simplement de mentionner dans une colonne réservée à cet effet en face des sommes concernées au débit et au crédit d'un compte des lettres. Les logiciels informatiques réalisent cette opération automatiquement à partir des sommes ou des de pièces, mais ce travail peut être complété manuellement dans le cas ou le lettrage des sommes est complexe. Exemple : 4010035 - Fournisseur DESCART La justification du solde correspond aux sommes non lettrées. [...]

[...] La domiciliation étant enregistrée dans nos livres, elle a été omise dans la comptabilité bancaire. Représentent des frais et des produits financiers non enregistrés dans notre comptabilité. ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 30 JUIN SOCIETE GENERALE LIBELLES COMPTE MARTIN Soldes au 30/06/N Agios sur remise à l'escompte Domiciliation Frais divers 540 Coupons titres 620 Intérêts Nouveaux soldes Totaux Comptabilisation : Seules les opérations portées au compte Société Générale sont à enregistrer, car nous ne tenons pas la comptabilité bancaire. 30- Banque Revenus des autres créances Revenus valeurs mob. [...]