Le contrôle budgétaire : exercice corrigé

Résumé du document

L'entreprise TOUCHO, située à Paris, fabrique et commercialise des sacs de couleur noire. Suite au succès du produit, l'entreprise a décidé d'élargir son offre en lançant des sacs de couleur blanche. La collection doit lancée en juillet 2009.

Voici les estimations des ventes pour juillet 2009 :
- 12 000 sacs noirs à 120?/unité
- 5 000 sacs noirs à 210?/unité (...)

Extraits

[...] Contrôle budgétaire L'entreprise TOUCHO, située à Paris, fabrique et commercialise des sacs de couleur noire. Suite au succès du produit, l'entreprise a décidé d'élargir son offre en lançant des sacs de couleur blanche. La collection doit lancée en juillet 2009. Voici les estimations des ventes pour juillet 2009 : - sacs noirs à 120€/unité - sacs noirs à 210€/unité Production : La production des sacs noirs est de unités par mois. Au 30 juin, le stock initial devrait être de 500 sacs noirs valorisés à l'unité. [...]

[...] Pour trouver le total, il faut additionner l'ensemble des charges directes et indirectes. Pour trouver le coût unitaire, il faut additionner le total par la production ; par exemple, pour le sac noir, il faut faire : / = Calculer les résultats prévisionnels de chaque produit ainsi que le résultat global * CPPV = coût production des produits vendus Pour le déterminer, la construction d'un tableau est recommandée : Valorisation des stocks par la méthode du CMP (sacs noirs) : CMP = / = 94.93 Le nouveau prix par unité est de 94.93 (Le CPPV est donc égal à : 94.93 x = Charges de distribution (sacs noirs) : correspond à du chiffre d'affaire. [...]

[...] Présenter l'ensemble des budgets opérationnels pour le mois de juillet. Budget des ventes Budget de production Les données pour SI, production et ventes sont dans l'énoncé. Comment trouver le stock final ? (Il fait appliquer la formule : SI + Production = Ventes + SF 500 + = + SF 500 + = SF Pour les sacs noirs SF = Budget consommation matières premières Consommation -(sacs noirs) : x 1.1 = -(sacs blancs) : x 1.1 = Achat (en -(sacs noirs) : x 15 = 219 -(sacs blancs) : x 30 = 204 Budget Main d'œuvre directe (MOD) Quantité prévisionnelle de production x nombre d'heures de MO nécessaire x coût MO Sac noir : x 1 = x 60 = Total MOD Sac blanc : x 1.5 = x 60 = + = Total heures : + = Budget Main d'œuvre Indirecte (MOI) On cherche à déterminer le prix de MOI pour UNE unité produite ; il faut donc diviser le montant donné dans l'énonce par l'Unité d'œuvre (aussi donnée dans l'énoncé). [...]

[...] Le tissu noir est acheté à le mètre. Il prévoit de constituer les stocks suivants : Main d'œuvre directe Il faut 1h de main d'œuvre directe pour produire un sac noir mais il prévoit de passer 1h30 par sac blanc. Le coût prévisionnel de l'heure de main d'œuvre directe est de Charges indirectes -Fournitures : 70 -Main d'œuvre indirecte : 150 -Contrôle qualité : 100 -Entretien : 60 -Amortissement : 20 Pour les fournitures, l'unité d'œuvre retenue est le nombre de sacs produits, pour les autres charges indirectes, l'unité d'œuvre est les heures de main d'œuvre. [...]