Le fonctionnement d'un compte bancaire - publié le 28/05/2009

Résumé du document

Deux types d'opérations :
- opérations d'investissement
- opérations d'exploitation.

A chaque opération, il est possible d'associer deux flux : réel et monétaire.

L'entreprise doit garder une trace pour toutes les opérations (...)

Extraits

[...] Chapitre Le compte Objectifs de la séance Définir ce qu'est un compte Comprendre comment enregistre t-on nos opérations dans nos comptes Plan Qu'est ce qu'un compte? Comment se présente un compte? Comment fonctionne un compte? Qu'est ce que le principe de la partie double? Quelles sont les règles de fonctionnement des comptes? Introduction Deux types d'opérations Opérations d'investissement Opérations d'exploitation A chaque opération il est possible d'associer deux flux : réel et monétaire L'entreprise doit garder une trace pour toutes les opérations réalisées, comment? Comment? [...]

[...] Acquisition d'une voiture par virement bancaire. Vente de marchandise à crédit. Règlement du fournisseur par chèque. Règles de fonctionnement d'un compte(1er règle) Un compte est débité lorsqu'il nous indique l'emploi réalisé. Il est crédité lorsqu'il est à l'origine de la ressource qui a permis son financement Fonctionnement d'un compte Règles de fonctionnement d'un compte(2ème règle) Nous pouvons parler de quatre familles de comptes : Les comptes d'actif Les comptes de passif Les comptes de charges Les comptes de produits Explications Explications les comptes d'actif : regroupent l'ensemble des biens et des créances possédés par l'entreprise les comptes de passif : rassemblent l'ensemble des ressources dont dispose l'entreprise pour son financement ses fonds propres et ses dettes à long et à court terme les comptes de charges : ils nous donnent une idée sur la totalité des dépenses engagées par l'entreprise et qui sont nécessaires à son fonctionnement et à la réalisation de son activité au cours d'une année donnée les comptes de produits : ils nous renseignent sur la totalité des ressources générées par les activités de l'entreprise au cours d'une année donnée. [...]

[...] Qu'est ce qu'un compte? Le compte est la plus petite unité retenue pour le classement et l'enregistrement des informations portées par les flux. On donne aux comptes soit des noms de personnes : client Ahmed, Fournisseur Brahmi, Etat, soit des noms de choses : matériel, stocks, caisse, banque, soit des noms désignant une opération : Achats, Emprunt, ventes de marchandises Ainsi pour chaque biens acquis par l'entreprise, dette ou créance, pour chaque opération nous avons un compte qui nous permet de l'enregistrer Mais comment se présente un compte ? [...]

[...] Principe de la partie double Pour pouvoir enregistrer une opération, nous avons besoin d'au moins deux comptes : Un (ou plusieurs) qui nous indique l'emploi réalisé. Un (ou plusieurs) qui nous renseigne sur la nature ou l'origine de la ressource qui a permis de le financer Le compte qui m'indique l'emploi réalisé je le débite, je porte le montant à son débit. Le compte qui me renseigne sur la nature ou l'origine de la ressource je le crédite, je porte le montant à son crédit. Opérations: Achat de marchandises au comptant en espèces. Règlement des salaires par chèque. [...]