La trésorerie de l'entreprise

Résumé du document

Trois types de mouvements ont une incidence sur la trésorerie de l'entreprise :
- Les opérations d'exploitation sont liées au cycle d'exploitation. Elles entraînent une augmentation de trésorerie quand les clients payent (encaissement), ou une diminution lorsque l'on règle les achats ou les autres charges d'exploitation (décaissement).
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Extraits

[...] L'utilisateur doit alors conserver le récépissé de CB comme justificatif comptable. 2-3-2 Le virement bancaire C'est une opération par laquelle le titulaire du compte donne l'ordre à son banquier de prélever une somme sur son compte et de la virer sur le compte du bénéficiaire. Ex. virement des salaires, règlement des fournisseurs quand on connaît leur numéro de compte bancaire. Le donneur d'ordre conserve le double de l'ordre de virement comme justificatif comptable. Le bénéficiaire recevra de sa banque un avis de crédit l'informant que le paiement a eu lieu. [...]

[...] - Analyser un effet de commerce (lettre de change ou billet à ordre) - Calculer un escompte - Enregistrer les opérations relatives aux effets de commerce 1 La trésorerie Définition : La trésorerie est constituée par l'argent disponible en caisse ou en banque. On peut la calculer en totalisant le solde de la caisse et des comptes banques et chèques postaux. Trois types de mouvements ont une incidence sur la trésorerie de l'entreprise : - Les opérations d'exploitation sont liées au cycle d'exploitation. Elles entraînent une augmentation de trésorerie quand les clients payent (encaissement), ou une diminution lorsque l'on règle les achats ou les autres charges d'exploitation (décaissement). - Les opérations de financement sont des opérations purement financières. [...]

[...] La banque encaisse l'effet pour le compte de son client et prélève une commission d'encaissement en rémunération du service rendu. 3-2-2 Comptabilisation Chez le fournisseur : - Lors de la remise à l'encaissement on enlève l'effet de son compte au C du 413 pour le mettre au D du 5113 effets à l'encaissement - A la réception de l'avis de crédit de la banque on enlève la montant de l'effet au C du 5113 pour mettre au débit du 512 le montant net perçu, au D du 627 les commissions de banque et au D du 44566 la TVA sur les commissions Chez le client : - il ne comptabilise rien lors de la remise à l'encaissement ; - lorsqu'il reçoit l'avis de débit de la banque, il enlève le montant de l'effet au D du 403 par le C du 512. [...]

[...] Elles alimentent la trésorerie par les apports en capital et les emprunts obtenus auprès des banques (encaissements). Des sorties de trésorerie sont constatées lorsque l'on rembourse les emprunts et qu'on paie les intérêts (décaissements). - Les opérations d'investissement constatent une sortie de trésorerie lors du paiement des équipements achetés (décaissements) Les moyens de règlement au comptant 2-1 Les opérations de caisse Les opérations de caisse concernent les règlements en espèces. Les justificatifs de ces opérations sont les pièces de caisse qui doivent être complétées par le comptable pour chaque encaissement ou décaissement en espèces. [...]

[...] prélèvement pour les factures de France Telecom. 2-3-4 Comptabilisation : La comptabilisation de ces opérations se fait de la même manière que pour les chèques: on crédite le compte banque pour les paiements, on le débite pour les encaissements (sans oublier la contrepartie) Les moyens de règlement à crédit 3-1 Les effets de commerce 3-1-1 La lettre de change Définition : La lettre de change est un document par lequel le tireur (créancier), donne l'ordre au tiré (le débiteur), de payer une certaine somme à lui-même ou à une autre personne (le bénéficiaire), à une date fixée (l'échéance). [...]