L'organisation comptable

Résumé du document

Ce présent document est un exposé bien détaillé réalisé dans le cadre d'obtention de DESS finance et banque au Maroc, traitant de l'organisation comptable.

Extraits

[...] Balance à 6 colonnes Il est souvent intéressant, sous l'angle de la gestion de pouvoir comparer deux ou trois périodes identiques. Il est nécessaire de faire, pour chaque compte, un tri selon la date d'écriture ; c'est une des possibilités de la comptabilité informatisée. La balance est alors présentée en 6 colonnes, telle que présentée ci-dessous : Dans ce cas on doit vérifier 3 égalités : IMPORATNT IL faut toujours s'assurer de l'égalité suivante : Exemple : La balance de l'entreprise ABC : Dossier Journal Dossier Journal Dossier Journal Dossier Journal Dossier Journal Dossier Journal Journal Auxiliaire des Opérations Diverses : Les grands-livres auxiliaires Au lieu de reporter les enregistrements des J.A directement au Grand Livre, l'entreprise divise ce dernier en plusieurs subdivisions dites "Grands Livre Auxiliaires (G.L.A)" qui regroupent les comptes individuelles des tiers, on aura, par exemple, un Grand Livre des Clients, un Grand Livre des Fournisseurs, etc Ainsi, les comptes individuels de clients sont regroupés dans un "G.L.A des clients" L'alimentation des Grands Livres Auxiliaires se fait en reportant les écritures enregistrées dans les J.A et qui concernent les comptes individuels des G.L.A quotidiennement dans les G.L.A intéressés. [...]

[...] Le livre journal et le livre d'inventaire sont côtés et paraphés par le greffe du Tribunal de 1ère instance dont dépend l'entreprise (article 8). ii. Ces documents doivent être établis et tenus sans blanc ni altération d'aucune sorte (article 22, alinéa 3). iii. Les documents comptables et les pièces justificatives sont conservés pendant dix ans (article 22, alinéa 2). iv. Sauf circonstances exceptionnelles, les états de synthèse sont établis au plus tard trois mois après clôture de l'exercice ; la date effective de leur établissement est à indiquer sur l'ETIC (article 18). [...]

[...] 21/03 : Achat de marchandises, Fournisseur MBARKI, facture DH TTC. 22/03: Règlement d'une facture n°126GT pour l'achat d'un ordinateur: 5500.00 DH HT (PC C24/02). 25/03: Règlement d'une facture de réparation n°LM12D: 1020.00 DH TTC(PC C25/02). 25/03 : Règlement de frais de publicité du mois Avril par chèque DH. 26/03: Versement au compte bancaire 6200.00 DH (PC C26/02). 27/03 : Achat de papeterie en espèces DH TTC (PC C27/02). 28/03: Achat de marchandises, facture 524, Brut 11750.00 DH (PC C28/02). 28/03 : Paiement en espèces de l'assurance incendie DH. [...]

[...] Service comptable. - Organigramme du service ; - Fiches des postes de travail. Description de l'organisation comptable - Plan de compte ; - Livres et autres supports comptables ; - Procédures d'enregistrement ; - Pièces justificatives (nature, classement et archivage) ; - Procédures de traitement ; - Réalisation du contrôle. NB : Le manuel d'organisation comptable est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à DH. (Le livre journal qui est un registre côté et paraphé, par le greffier du tribunal de première instance, dans lequel les opérations effectuées par les entreprises sont enregistrées chronologiquement. [...]

[...] 29/03 : Vente de marchandises, Client ZEKRI , facture n°1223/ DH TTC. 29/03 : Règlement partiel à MBARKI en espèces DH (PC C29/02). 29/03 : Avoir sur facture n°1223/02, articles défectueux DH TTC. Informations complémentaires: - Le Taux de TVA est de 20%. - La société NASSIMA utilise, entre autres, les journaux auxiliaires suivants: J.A. Caisse-Dépenses, J.A. Caisse-Recettes; J.A. Banque et J.A. [...]