Résumé des cours de comptabilité privée de niveau Licence 2

Résumé du document

Jusqu'à présent, la valorisation se faisait aux coûts historiques, c'est-à-dire au montant enregistré au prix du marché au moment où l'opération est constatée.
Avec les IFRS (nouvelles règles comptable) la valorisation n'est plus seulement valorisée aux coûts historiques mais en fonction de la juste valeur.

La juste valeur est le coût historique au moment où un bien rentre dans l'entreprise, mais la juste valeur prend en compte l'évolution du prix des biens sur le marché.
La réforme à la juste valeur sera appliquée à partir de 2006 pour touts les entreprises cotés (...)

Extraits

[...] Le compte 2138 regroupe les formes spéciales d'immobilisations lourdes. B. Les comptes d'immobilisations concernant les matériels Compte 215 : Installations techniques, matériels et outillage industriels Ce compte concerne les outils industriels ou les gros aménagements commerciaux des entreprises de services. On va distinguer les sous-comptes en fonction de la nature de l'équipement réalisé : installation complexe réalisée (raffinerie) 2153 : installation à caractère spécifique (laboratoire) Dans ces deux comptes, l'entreprise a la pleine propriété des équipements et 2155 : ce sont des matériels et outillages industriels individualisables. [...]

[...] Si je réalise un nouvel achat, ce compte d'achat augmentera de valeur et sera donc débité. A l'inverse, si je retourne une partie des marchandises et que le fournisseur me rembourse, on aura une diminution de la valeur de la charge et donc le compte de charge sera crédité. Actif Passif Terrain 100000 Capital 500000 Construction 300000 Emprunt 140000 Matériel 200000 Fournisseur 60000 Stocks 50000 Clients 20000 Banque Actif Passif D 211 C D 213 C D 101 C D 2154 C D 37 C D 164 C D 41 C D 512 C D 40 C On va effectuer des opérations de gestions qui vont modifier les tableaux. [...]

[...] Compte 161 : Emprunts obligataires convertibles Ce compte regroupe les emprunts émis sous forme d'obligations mais qui ont la particularité de pouvoir, sous conditions, être transformé en actions. Compte 167 : Emprunts participatifs Ces emprunts ont la particularité d'avoir un taux d'intérêt faible mais en contrepartie l'entreprise accordera sous conditions un droit au partage d'une partie des bénéfices. Reste le compte 17 où l'on a les dettes rattachées à des filiales. Quand l'entreprise a des filiales si la maison mère prêt à la filiale c'est le compte 267, si la maison mère emprunte à la filiale c'est le compte 17. IV. [...]

[...] Le bilan Le bilan, en comptabilité, va décrire une égalité entre un actif et un passif. La passif va nous dire d'où vient l'argent de l'entreprise, il ne peut provenir que de deux sources, le capital et les dettes. L'actif décrit ce que l'on fait de cet argent, on retrouve trois allocations principales : les immobilisations, les stocks et ce qu'on possède en banque. Bilan Actif Passif - Immobilisations - Capital - Stocks - Dettes - Banque (disponibilités) Exemple : On a 1 million d'euros et on crée une entreprise avec ce capital. [...]

[...] - Remises : correspondent également à des réductions de prix mais liées au volume acheté. - Ristournes : diminution généralement accordée sur un exercice global dans le cadre de relations suivies avec des clients ou des fournisseurs. On a un double traitement comptable des RRR suivant s'ils sont sur facture ou hors facture : Les RRR sur facture : Un RRR est sur facture quand il est accordé au même moment que l'achat ou la vente en étant mentionné comme tel sur la facture. [...]