La comptabilité financière : fonctionnement de la méthode comptable, opérations comptables courantes...

Résumé du document

Cours de comptabilité générale de DUT GEA, illustré par de nombreux exercices d'application accompagnés de leur correction détaillée.

Extraits

[...] collectée En fin de période les comptes de T.V.A. déductible et de T.V.A. collectée sont virés au compte 44551 Etat T.V.A. à décaisser afin de déterminer le montant de la T.V.A. à payer. (Créditeur : on doit de l'argent à l'Etat). Enfin, si ce dernier compte est débiteur (c'est-à-dire l'Etat qui nous doit de l'argent), il est soldé par le débit du compte 44567 Etat, crédit de T.V.A. à reporter Ex. : Les comptes de T.V.A. d'une entreprise se présentent ainsi au 30/11 Calcul de la T.V.A. [...]

[...] Une autre personne peut être mentionnée sur la traite. Cette personne s'appelle le domiciliataire. Il s'agit en fait de la banque du tiré circulation Après émission de la traite par le tireur bénéficiaire (et éventuellement acceptation par le tiré) deux solutions s'offrent ensuite au porteur de la traite : - de conserver l'effet jusqu'à l'échéance et, dans ce cas, il sera remis à l'encaissement auprès de sa banque (dans ce cas il s'agit d'un moyen de paiement) ; - d'escompter l'effet auprès de sa banque. [...]

[...] Et la date de faturation ou de prestations est sans conséquence sur l'exigibilité de la taxe. Ce régime nécessite un suivi comptable particulier conduisant à utiliser le compte 4458 T.V.A. à régulariser - le régime de T.V.A. sur les encaissements Ex. : Une entreprise exécute une réparation soumise à T.V.A. au taux normal de 15/10 versement d'un acompte de par le Client. Le 30/11 établissement d'une facture de H.T. à l'issue de la prestation et cette facture est payable le 15/12. 15/12 règlement de la facture. [...]

[...] Par ailleurs, on n'effectue pas de compensation entre plus- values et moins-values dans une même catégorie (Ex. Titres de placement ou VMP). Exemple : . Pendant l'année à la suite d'une modification du sens de la circulation, une Entreprise prévoit la dépréciation de son fonds de commerce de 30% Il avait été acquis pour 450 . Durant l'année après des essais non concluant, le sens de circulation d'origine est établit, la provision constituée n'a donc plus lieu d'être. On passe des écritures d'inventaire au 31/12/N et 31/12/N+ etude de deux cas particuliers ( LES PROVISIONS POUR DÉPRÉCIATION DES COMPTES CLIENTS (SELON LES ÉTAPES DE TRAITEMENT) (VOIR TABLEAU DES PROVISIONS PAGE 71) 1ère étape : le reclassement des créances Lors de l'inventaire, il faut établir l'état des créances douteuses (perte probable) et des créances irrécouvrables (perte définitive). [...]

[...] L'enregistrement s'effectue en immobilisations financières quand l'objectif est de conserver les titres un certain temps, en V.M.P. (Valeurs Mobilières de Placements) dans le cas contraire l'acquisition des titres rattachés à des participations et autres immobilisations ON UTILISE LES SOUS-COMPTES 26 PARTICIPATIONS ET CRÉANCES RATTACHÉES À DES PARTICIPATIONS (NOTION D'AFFLUENCE SUR LA SOCIÉTÉ ÉMETTRICE DES TITRES ACHETÉS), AINSI QUE LES SOUS-COMPTES 27 AUTRES IMMOS FINANCIÈRES ESSENTIELLEMENT POUR DES TITRES CONSERVÉS DURABLEMENT 271 ET 272 DE PRÊTS 274 DES CRÉANCES À LONG TERME (EX. [...]