La comptabilité financière - publié le 21/01/2010

Résumé du document

C'est un système d'organisation de l'information financière permettant de saisir, classer, enregistrer des données de base chiffrées et présenter des états reflétant une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'entité à la date de clôture.

La compta permet d'effectuer des comparaisons périodiques et d'apprécier l'évolution de l'entité dans une perspective de continuité de l'activité (...)

Extraits

[...] Si total charges > total produits = Perte, inverse = Bénéfice. Annexe complète et commente l'information donnée par le bilan et le compte de résultat. Elle contient infos sur méthodes éval utilisées sur diff postes du blian et comptes de résultats, des infos sur calcul des diff catégories de charges, des infos sur caractère comparable de certains postes, liste des filiales et participations. L'annexe comporte toutes les informations d'importance significative destinées à compléter et à commenter celles données par le bilan et par le compte de résultat. [...]

[...] Une opération est constituée en double flux (emploi et ressource). Emploi financé par au moins une ressource du même montant et une ressource finance tjs un emploi du même montant. Pour la compta de chaque opé on va utiliser 2 comptes : un compte qui enregistre l'emploi (débité), un autre qui enregistre ressource (crédité). Pour tout écriture montants débités doivent être égaux aux montants crédités. Une écriture comptable doit mentionner les comptes crédités / débités avec les montants correspondants, la date de l'écriture, les références des pièces justificatives, ainsi qu'une explication de l'opé enregistrée. [...]

[...] Contrôle de la partie double se fait à l'aide de la balance Solde final des débits : 18000. Comptes : de situation (bilan) de gestion (charges et produits : comptes de résultats) Comptes d'actifs et de charges augmentent par le débit et diminuent par le crédit. A l'inverse, les comptes de produits et de passifs augmentent par le crédit et diminuent par le débit. Le bilan TOTAL ACTIF DOIT ETRE TOUJOURS EGAL A TOTAL PASSIF. [...]

[...] Tous les éléments du patrimoine sont comptabilisés à leur valeur d'entrée. Non compensation : Interdit de compenser actifs / passifs ou charges / produits. Spécialisation des exercices (ou indépendance) : dans le calcul du résultat d'un exercice ne doivent figurer que produits et charges de l'exercice ou de la période en question. On se situe tjs dans le cadre de la comptabilité d'engagement : on comptabilise charges et produits à la date à laquelle l'opération a eu lieu sans tenir compte de la date d'encaissement ou de paiement. [...]

[...] -Non-récupérables ou définitifs : consommations définitives des ressources mises en oeuvre, charges en langage comptable achats mat première ou marchandises, de services, taxes payées, intérêt supportés par l'entité. Bilan = emplois récupérables et ressources externes Comptes des résultats = emplois non-récupérable et ressources internes. Le compte : unité de base de l'enregistrement comptable et classement de valeurs de même nature. Solde = somme des Débits + somme Crédits Débits > Crédits : solde débiteur Inverse, solde créditeur. En cas d'égalité, solde final nul. [...]