Les achats de biens et de services (BTS CGO)

Résumé du document

L'enregistrement d'une facture nécessite la connaissance de l'activité de l'entreprise.

Les réductions commerciales : elles ne s'enregistrent pas sur la facture de doit : les achats et les ventes sont toujours comptabilisés au net commercial (brut - réductions commerciales).

Les réductions financières s'enregistrent :
- Chez le client en produit financier, compte 765 - escomptes obtenus.
- Chez le fournisseur en charge financière, compte 665 - escomptes accordés (...)

Extraits

[...] Analysez les frais de port chez le fournisseur et chez le client. A quel taux de TVA, les frais de port sont-ils soumis ? Qualifiez l'activité du fournisseur et du client et déterminez les comptes à utiliser pour enregistrer la vente et l'achat. Effectuer l'enregistrement comptable de la facture www.oodoc.com Réponses : Les mentions obligatoirement portées sur une facture sont les suivantes : - adresse du fournisseur, - capital du fournisseur, - numéro SIREN, - numéro de TVA intracommunautaire du fournisseur, - adresse du client, - date et ville d'établissement de la facture, - numéro de facture, - référence des produits, - désignation des produits, - quantité des produits, - prix unitaire des produits, - total brut des produits, - montant de TVA, - montant net à payer, - paiement demandé pour quelle date. [...]

[...] Le client restitue les emballages consignés. Déconsignation Le fournisseur établit la facture de d'emballages déconsignation correspondante. Remise oubliée sur la facture DOIT initiale. Rabais accordé après livraison pour compenser un préjudice subi par le client (défaut, erreur . Remises ou rabais Pour fidéliser la clientèle en cas de volumes Ristourne de fin importants d'achats. Les ristournes peuvent de période être calculées selon un taux fixe ou les (trimestre ou entreprises peuvent proposer des taux année) progressifs par tranche de chiffre d'affaires. [...]

[...] RAS. Quantité livrée de 50 de Couché moderne satiné bien que commandé et facturé de 100. Oubli de la remise de Tâches restants à réaliser Bon à payer à comptabiliser échéance au 30/10/N. Bon à payer à précomptabiliser. Echéance immédiate. Bon à payer à précomptabiliser. Echéance immédiate. Bon à payer à précomptabiliser. [...]

[...] Vérification de la facture, ordonnancement et mise en paiement : Avant de comptabiliser la facture, il faut la vérifier : - prix unitaire ; prix catalogue ; prix convenu avec le vendeur - quantités par produits ; quantités reçues - vérification des calculs, des remises Après contrôle une mention bon à payer doit être portée sur l'original de la facture et duplicata sur les autres exemplaires. C'est l'ordonnancement de la facture. Saisie et classement : Tout comme pour la référence de la facture qui doit figurer dans l'enregistrement comptable, il est souhaitable que la référence de l'enregistrement comptable soit indiquée sur les factures comptabilisées. Lors de la saisie il est également important d'indiquer l'échéance du règlement. [...]

[...] Elle vérifie les liasses une dernière fois, les classe par échéance et les transmet à Mme Pelletier, responsable de la comptabilité fournisseurs, qui indique, après consultation de M. Benoist, responsable de la trésorerie, la date de règlement. Puis Mme Bernard procède à l'enregistrement comptable des factures. Elle les marque à l'aide d'un tampon précisant la date et le d'enregistrement. Elle l es classe par échéance dans un parapheur et prépare un bordereau de règlement par échéance. - Le bordereau de règlement et les factures sont transmis à la trésorerie, une semaine avant l'échéance. - M. [...]